Cara Efektif Membuat Laporan Rekonsiliasi Bank dan Contohnya

Rekonsiliasi bank adalah proses untuk memeriksa ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan catatan bank. Metode yang dilakukan adalah dengan memeriksa kesamaan catatan bank dan perusahaan. Manfaat rekonsiliasi bank adalah untuk mengetahui penerimaan dan pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan. Bila setiap penerimaan uang disetor ke bank dan setiap pengeluaran uang melalui bank, maka rekening kas akan dapat dibandingkan dengan laporan bank.

Bagaimana cara membuat laporan rekonsiliasi bank? Apa saja elemen-elemen yang sering menyebabkan perbedaan antara pencatatan bank dan pencatatan yang dilakukan oleh perusahaan? Mari ikuti pembahasan lengkapnya beserta contoh format laporan rekonsiliasi bank Excel dalam artikel berikut ini.

 

01. Pengertian Rekonsiliasi Bank

contoh jurnal umum

A: Tujuan Rekonsiliasi Bank Adalah?

Pengertian rekonsiliasi bank adalah proses untuk memeriksa dan membuat penyesuaian antara catatan rekening perusahaan di bank dengan catatan internal.

Mengapa perlu melakukan rekonsiliasi bank? Rekonsiliasi bank dilakukan untuk memeriksa rekening-rekening yang dicatat oleh bank dengan catatan perusahaan. Jika ada perbedaan, maka perlu dicari penyebabnya. Dan bila dibiarkan begitu saja, maka menyebabkan laporan keuangan yang dihasilkan kurang valid, bahkan bisa menyesatkan. Oleh karena itu perusahaan harus melaksanakan proses rekonsiliasi bank.

Proses rekonsiliasi bank dilakukan sebelum proses penyusunan dan tahap cara membuat laporan keuangan akhir periode selesai, sehingga financial statements yang disajikan benar-benar akurat dan bisa dijadikan bahan pertimbangan untuk mengambil keputusan penting menyangkut strategi perusahaan di masa depan.

 

B: Siapa Melakukan Rekonsiliasi Bank?

Rekonsiliasi laporan bank sebaiknya dibuat oleh pegawai yang tidak mempunyai kepentingan terhadap kas.

Mengapa sebaiknya dilakukan oleh karyawan perusahaan yang tidak berhubungan dengan kas? Tujuannya agar penyusunan rekonsiliasi bank dapat digunakan untuk memeriksa catatan kas dan bank.

 

C: Bagaimana Cara Melakukan Rekonsiliasi Bank?

Saat membuat rekonsiliasi laporan bank perlu diketahui bahwa yang direkonsiliasikan itu adalah catatan perusahaan dan bank, sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui perbedaan-perbedaan yang ada.

Pembandingan ini dilakukan dengan cara:

  • Debit rekening Kas dibandingkan dengan kredit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom penerimaan.
  • Kredit rekening Kas dibandingkan dengan debit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom pengeluaran.

Biasanya terdapat perbedaan antara saldo menurut catatan kas dengan saldo menurut laporan bank.

 

D: Elemen dan Komponen Rekonsiliasi Bank Adalah?

Apa saja elemen penyebab perbedaan catatan bank dan perusahaan?

Ada 4 (empat) hal yang menimbulkan perbedaan antara cataatan laporan bank dan catatan perusahaan, yaitu:

1: Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank.

Contoh:

  • Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya atau setoran dalam perjalanan.
  • Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena laporan bank sudah terlanjut dibuat atau setoran dalam perjalanan.
  • Uang tunai yang tidak disetorkan ke bank.

2: Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oeh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

Contoh:

  • Bunga yang diperhitungkan oleh bank terhadap simpanan, tetapi belum dicatat dalam buku perusahaan (jasa giro)
  • Penagihan wesel oleh bank, sudah dicatat oleh bank sebagai penerimaan tetapi perusahaan belum mencatatnya.

3: Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapi bank belum mencatatnya.

Contoh :

  • Ceck-cek yang beredar (outstanding cheque) yaitu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima belum diuangkan ke bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.
  • Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar maka cek tersebut belum merupakan pengeluaran oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.

4: Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

Contoh :

  • Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
  • Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (saldo kredit kas) tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
  • Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan.

***

Selain ke-empat hal di atas, perbedaan antara saldo kas dengan saldo menurut laporan bank bisa terjadi akibat kesalahan-kesalahan. Kesalahan-kesalahan ini bisa timbul dalam catatan perusahaan maupun dalam catatan bank.

Untuk dapat membuat rekonsiliasi laporan bank, kesalahan-kesalahan yang ada harus diperbaiki.

 

02. Prosedur dan Cara Membuat Laporan Rekonsiliasi Bank

laporan rekonsiliasi

A: Bentuk Laporan Rekonsiliasi Bank

Laporan rekonsiliasi bank dapat dibuat dengan dua bentuk, yaitu:

1. Rekonsiliasi saldo akhir yang bisa dibuat dalam dua bentuk :

  • Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar.
  • Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas.

2. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir dibuat dalam 2 bentuk:

  • Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas (empat kolom).
  • Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar (delapan kolom).

 

03. Contoh Laporan Rekonsiliasi Bank

A: Format dan Struktur Laporan Rekonsiliasi Bank

Contoh Bentuk Laporan Rekonsiliasi Bank Sederhana Excel

Untuk mempermudah Anda dalam melakukan pekerjaan rekonsiliasi bank, berikut ini saya sajikan format contoh laporan rekonsiliasi bank  berikut ini:

Contoh Laporan Rekonsiliasi Bank

Komponen Form Laporan Rekonsiliasi Bank

Contoh format laporan rekonsiliasi bank yang disajikan di atas memiliki struktur sederhana dan bisa Anda modifikasi sesuai dengan kebutuhan.

Perhatikan komponen-komponen dalam struktur laporan rekonsiliasi bank di atas antara lain terdiri dari:

1: Bagian paling atas atau header, seperti pada umumnya berupa judul dari form, yaitu “Cash Reconciliation, Nama Bank, dan Periode Pelaksanaan Rekonsiliasi”

2: Bagian selanjutnya adalah saldo kas “Cash Balance Per Your Book”:

  • Minus: Deposits in transit
  • Plus: Outstanding Checks

3: Cash balance after reconciliation

4: Cash balance per bank statement

 

Cara Menggunakan Template Rekonsiliasi Bank

Pada contoh bentuk laporan rekonsiliasi bank di atas, rumus Excel yang digunakan juga sederhana sehingga tidak makin menyulitkan namun dapat berguna dan semoga bisa membantu Anda dalam melakukan pekerjaan rekonsiliasi bank dengan cepat, tepat serta akurat!

Seperti contoh laporan ekonsiliasi bank di atas, saya menggunakan rumus Excel sederhana banget, yaitu SUM, tanda plus (+) dan tanda minus (-) itu saja.

Bila kita sudah meng-input semua dengan benar, lihat hasil akhirnya di cell ‘Differences’ (bagian bawah sendiri). Jika hasilnya menunjukkan nilai 0, maka itu menunjukkan rekonsiliasi sudah benar. Namun sebaliknya bila hasilnya tidak 0, itu menunjukkan rekonsiliasi belum benar maka cari kesalahannya.

Bagaimana caranya? Ikuti ulasan selanjutnya berikut ini…

 

B: Cara Menemukan dan Memperbaiki Kesalahan Rekonsiliasi Bank

Berikut ini beberapa langkah yang bisa dilakukan untuk menemukan kesalahan :

1: Periksa kembali dan pastian bahwa item-item dibawah ini telah dibukukan dengan benar:

  • Interest you earn from the bank
  • Tax on interest expense
  • Transfer charges
  • Check book charges
  • Other bank charges
  • Other auto-debited expenses

2: Bila langkah #1 sudah dilakukan dengan benar, input kembali form rekonsiliasi bank secara lengkap

Anda tidak perlu meng-input kembali ‘Deposit-in-Transit‘ dan ‘Oustanding Check

Anda hanya perlu menginput kembali ‘Per Your Book cash balance. Bila hasilnya masih belum 0, lakukan langkah #3.

3: Periksa kembali cash ledger

Periksa kembali cash ledger dengan dokumen pembayaran dan penerimaan kas. Apakah sudah di-input secara benar atau ada yang terlewat. Periksa lagi secara teliti dan tidak ada yang kelupaan tidak tercatat.

Sampai di sini cukup jelas ya? Sip!

 

04. Kesimpulan Tentang Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah aktivitas rutin yang dilakukan pada akhir periode akuntansi untuk memerikasa kesamaan pencatatan bank dan pencatatan perusahaan.

Pemeriksaan pencatatan bank dengan perusahaan perlu diperiksa dan dibandingkan agar akurasi angka-angka yang disajikan dalan laporan keuangan perusahaan benar-benar valid dan accountable.

Bila akurasi angka-angka dalam laporan keuangan benar-benar bisa dipercaya dan dipertanggungjawabkan dengan bukti-bukti valid, maka akan meningkatkan kredibiltas perusahaan terhadap pemegang saham, investor, kreditur dan masyarakat.

Dan bagaimana cara menemukan selisih pencatatan bank dengan perusahaan telah dibahas dalam artikel di atas, dilengkapi dengan template excel untuk membuat bank reconciliation report. Template excel laporan rekonsiliasi bank di atas bisa dimodifikasi sesuai dengan kondisi dan kebutuhan perusahaan.

Atau jika Anda ingin mahir dalam melakukan rekonsiliasi bank, anda bisa mengikuti kursus akuntansi komputer, atau bisa juga menggunakan Accounting Tools sederhana powerful siap pakai beserta standard operating procedure (SOP) akuntansi keuangan.

Demikian yang bisa saya bagikan tentang bank reconciliation Semoga bermanfaat dan terima kasih, salam sukses penuh keberkahan. Aamiin.

Note:
Boleh mengutip artikel ini, tapi mohon sebutkan sumbernya ya Bro, jangan ngasal copy paste tak bertanggungjawab. Thanks.

Manajemen Keuangan Profil

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.