Taksiran Utang, Solusi Cerdas Mengelola Utang

Taksiran utang digunakan untuk menghitung utang-utang yang sudah pasti harus dibayar namun jumlahnya belum pasti. Strategi cerdas ini akan sangat membantu Anda untuk bisa tidur nyenyak dan tidak khawatir ketika utang sudah jatuh tempo dan harus dibayar.

“Kok bisa ya orang utang tidak tahu jumlahnya? Lupa atau ‘melupakan’?” “Tidak takut di tagih debt collector di akhirat?” Mungkin ada beberapa orang yang mengeluarkan statement seperti itu, walaupun tidak 100% benar namun tidak 100% salah 🙂  Sebenarnya apa itu taksiran utang, apa saja jenis dan bagaimana cara pencatatannya? Mari ikuti pembahasan lengkap beserta contoh soal beserta pembahasan jawaban penyelesaiannya berikut ini…

 

01: Sekilas Tentang Taksiran Utang

A: Penyebab Timbulnya Taksiran Utang

Biasanya orang yang berhutang tentu tahu jumlah pinjamannya, baik dari jumlah hutang sudah dapat ditentukan, baik dari kontrak maupun dari perhitungan dengan dasar suatu tarif tertentu, misalnya pajak.

Namun tidak semua hutang dapat ditentukan jumlahnya. Pada kasus tertentu ada hutang-hutang yang sudah jelas harus dibayar, tapi pada saat pencatatan jumlahnya masih belum pasti.

Karena jumlahnya masih belum jelas, tapi kewajibannya sudah pasti maka pada tanggal pencatatan dilakukan perhitungan jumlah kewajiban dengan cara taksiran.

 

Jurnal Utang

Jurnal utang adalah prosedur akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi yang menyangkut utang. Misalnya, perusahaan mengajukan permohonan utang kepada bank dan disetujui, maka pada saat terjadi transaksi perusahaan harus membuat jurnal utang. Pada saat membayar angsuran juga harus dibuatkan jurnalnya.

Bagaimana cara membuat jurnal utang? Perhatikan contoh berikut ini:

Pada tanggal 12 Agustus 2022, PT Panongan Indah Permai mengajukan kredit usaha kepada sebuah bank ternama dan disetujui senilai Rp 300.000.000. Tingkat bunga 18% dan akan jatuh tempo 5 tahun.

Transaksi utang tersebut akan dicatat oleh  PT Panongan Indah Permai sebagai berikut:

Sebelum dilakukan pencatatan jurnal, mari dilakukan analisis sederhana terhadap transaksi tersebut. Untuk melakukan pencatatan, kita menerapkan prinsip pencatatan akuntansi double entry.

Apa itu sistem double entry? yaitu prinsip akuntansi yang menerangkan bahwa setiap transaksi keuangan minimal akan berpengaruh terhadap dua pos dan selalu balance di sisi Debit dan Kredit.

Sekarang, yuk diterapkan untuk transaksi utang bank di atas. Transaksi tersebut akan memengaruhi akun kas, yaitu menambah saldo kas perusahaan sehingga dicatat pada sisi Debit. Selain itu juga akan mempengaruhi akun utang, yaitu menambah jumlah utang perusahaan, sehingga dicatat pada sisi Kredit. Pengenaan bunga berpengaruh terhadap beban bunga, sehingga dicatat di bagian Debit. Utang Bunga pun menjadi bertambah sehingga dicatat di Kredit.

Setelah kita mengetahui pengaruh transaksi, mari dicatat ke dalam format jurnal akuntansi sebagai berikut:

(Debit) Kas …. Rp 300.000.000
(Debit) Beban Bunga 18% …. Rp 54.000.000
(Kredit) Utang Bank Jangka Panjang … Rp 300.000.000
(Kredit) Utang Bunga ….. Rp 54.000.000

Note:

Perhitungan bunga pinjaman bank:

= Rp 300.000.000 x 18%
= Rp 54.000.000

 

B: Pengelompokkan Taksiran Utang

Taksiran hutang ini mungkin dikelompokkan sebagai hutang jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada saat pelunasan hutang tersebut.

Jika pelunasannya segera maka dikelompokkan sebagai hutang jangka pendek tapi jika pelunasannya akan dilakukan beberapa periode yang akan datang maka dikelompokkan sebagai hutang jangka panjang.

 

02: Jenis Taksiran Utang Jangka Pendek

Apa saja jenis taksiran utang jangka pendek?

Ada 4 jenis taksiran utang jangka pendek yang nampak dalam laporan posisi keuangan atau neraca (balance sheet) adalah:

#1. Taksiran Utang Pajak Penghasilan

Pada akhir periode sesudah diketahui laba yang diperoleh, diperlukan untuk menaksir besarnya Pajak Penghasilan yang akan menjadi beban tahun yang bersangkutan.

Besarnya pajak biasanya ditaksir dengan cara mengalikan tarif pajak yang berlaku dengan jumlah laba.

Sesudah taksiran pajak ini dihitung akan dicatat dengan jurnal yang mendebit rekening Pajak Penghasilan dan dikreditkan ke rekening Hutang Pajak Penghasilan.

Perhatikan pencatatan jurnal hutang pajak penghasilan berikut ini:

[Debit] Pajak Penghasilan ……….. Rp xxxx
[Kredit] Utang Pajak Penghasilan …. Rp xxxx

 

#2. Taksiran Utang Hadiah yang Beredar

Kadang-kadang ditawarkan hadiah atas pembelian barang-barang tertentu. Hadiah-hadiah ini merupakan biaya untuk periode di mana penjualan barang-barang tersebut terjadi.

Apabila hadiah-hadiah itu habis waktunya pada akhir periode maka tidak perlu dibuat jurnal penyesuaian.

Tapi bila jangka waktu pengambilan hadiah melampaui suatu periode akuntansi, maka pada akhir tahun dibuat jurnal penyesuaian yang mendebit rekening Biaya Hadiah Penjualan dan mengkredit rekening Hutang Hadiah yang Beredar.

Jumlah Hutang Hadiah yang Beredar dihitung dengan cara taksiran dari jumlah penjualan:

[Debit] Biaya Hadiah Penjualan ….. Rp xxxx
[Kredit] Utang Hadiah Yang Beredar ….. Rp xxxx

 

#3. Taksiran Utang Garansi

Bila barang-barang yang dijual disertai dengan garansi untuk perbaikan-perbaikan maka pada akhir periode dihitung taksiran jumlah biaya yang akan terjadi sebagai akibat garansi tersebut.

Taksiran biaya itu didebitkan ke rekening Biaya Garansi dan dikreditkan ke rekening Taksiran Hutang Garansi:

[Debit] Biaya Garansi…….. Rp xxxx
[Kredit] Taksiran Utang Garansi ….. Rp xxxx

***

Cara yang diuraikan di atas merupakan cara yang sesuai dengan prinsip matching (mempertemukan).

Temukan pembahasan lengkapnya di artikel 5 Konsep Dasar Akuntansi.

Dengan cara tersebut atau disebut sebagai expense warranty treatment, maka biaya garansi dibebankan sebagai biaya pada periode dicatatnya penjualan.

Perhatikan contoh soal dan jawaban akuntansi berikut ini:

MyCom Computer Retail menjual PC. Berdasarkan pengalaman, garansi untuk satu set PC rata-rata Rp. 500.000.

Harga jual tiap set PC sebesar Rp. 5.000.000. Jurnal yang dibuat oleh MyCom Computer Retail untuk mencatat penjualan, taksiran garansi, dan biaya yang sesungguhnya dikeluarkan adalah sebagai berikut :

1: Januari – Desember 2015

Penjualan 100 set PC @Rp 5.000.0000

Pencatatan jurnal transaksi penjualan:

[Debit] Piutang … Rp 500.000.000
[Kredit] Penjualan ….. Rp 500.000.000

 

2: 31 Desember 2015 :

Taksiran biaya garansi :

= 100 x Rp 500.000
= Rp 50.000.000

Pencatatan jurnal garansi :

[Debit] Biaya Garansi … Rp 50.000.000
[Kredit] Taksiran Utang Garansi … Rp 50.000.000

 

3: Selama tahun 2016:

Biaya perbaikan sesungguhnya untuk PC yang masih dalam masa garansi sebesar Rp 12.000.000. Biaya ini terdiri dari spare part, gaji dan lain-lain.

Pencatatan jurnal biaya perbaikan:

[Debit] Taksiran Utang Garansi … Rp 12.000.000
[Kredit] Kas, Persediaan suku cadang dll… Rp 12.000.000

***

Ada metode lain yang bisa digunakan untuk mencatat biaya garansi. Metode ini disebut Sales Warranty Treatment.

Dalam metode ini sebagian harga jual ditunda pengakuannya sampai saat terjadinya pengeluaran biaya garansi yang sesungguhnya. Cara ini berdasar pada accrual, oleh karena itu bisa juga digunakan.

Kelemahan dari metode ini adalah bila dilihat dari prinsip mempertemukan, yaitu penghasilan ditunda menunggu sampai terjadinya biaya.

Seharusnya yang tepat adalah biaya dibebankan sesuai dengan saat pengakuan pendapatan. Oleh karena itu cara pertama yaitu expense warranty treatment sebaiknya yang digunakan.

 

#4. Taksiran Utang Pensiun

Bila karyawan berhenti sesudah bekerja untuk jangka waktu tertentu diberi pensiun, maka biaya pensiun yang dibayarkan selama masa hidupnya karyawan tersebut akan dibebankan sebagai biaya ke periode-periode di mana karyawan tersebut bekerja.

Jumlah pensiun yang akan dibayarkan ditaksir berdasarkan jumlah karyawan, umur dan jangka waktu pembayaran pensiun.

Selanjutnya jumlah taksiran tadi dibagi dengan taksiran jangka waktu bekerjanya karyawan tersebut.

Setiap periode jumlah taksiran ini didebitkan ke rekening Biaya Gaji dan Upah ataua Biaya Produksi Tidak Langsung dan dikreditkan ke rekening Uang Pensiun:

[Debit] Biaya Gaji dan Upah …… Rp xxxx
[Kredit] Uang Pensiun ……………….  Rp xxxx

 

Pada saat pensiun dibayar maka rekening Uang Pensiun didebit dan rekening Kas dikredit:

[Debit] Uang Pensiun ….. Rp xxxx
[Kredit] Kas …………………………… Rp xxxx 

 

03: Taksiran Utang vs Utang Bersyarat

Lalu bagaimana dengan hutang-hutang yang sampai pada tanggal pencatatan neraca masih belum pasti apakah akan menjadi kewajiban atau tidak?

Apakah dimasukkan sebagai taksiran hutang atau hutang bersyarat?

Untuk menentukan apakah suatu hutang itu merupakan hutang bersyarat atau taksiran hutang dasarnya adalah kepastian timbulnya kewajiban.

Bila kewajiban membayar itu pasti timbul walaupun jumlahnya belum pasti maka hutang jenis ini merupakan taksiran hutang.

Tapi bila kewajiban membayar itu masih belum pasti, mungkin jumlahnya sudah pasti atau mungkin juga belum pasti, maka hutang-hutang seperti ini merupakan hutang bersyarat.

Jadi perbedaan yang ada antara taksiran hutang dengan hutang bersyarat adalah kepastian timbulnya kewajiban membayar dan bukannya mengenai kepastian jumlahnya.

Bagaimana dengan taksiran hutang usaha Anda?

 

04: Kesimpulan tentang Taksiran Utang

Persoalan utang piutang perlu dikelola dengan sebaik-baiknya agar keberadaanya tidak mengganggu aktivitas perusahaan secara keseluruhan. Bila jumlah utang piutang masih sedikit, mungkin belum terasa dan belum mengganggu operasi perusahaan.

Namun, bila jumlahnya sudah mulai membesar, maka cepat atau lambat akan mempengaruhi kegiatan perusahaan. Oleh karena itu manajemen perusahaan harus melakukan pengelolaan utang piutang sejak awal. Dan seringkali kelalaian dalam mengelola utang piutang baru akan terasa dampaknya ketika sudah berpengaruh buruk terhadap kegiatan perusahaan.

So, sebelum kejadian seperti itu menimpa Anda, yang belum mulai, mulailah saat ini, dan bagi yang sudah memulai terus lanjutkan menjadi lebih baik lagi. Dan materi tentang taksiran utang ini adalah salah satu bentuk pengelolaan utang yang pelu dilakukan oleh perusahaan.

Dalam pembahasan ini sifatnya hanya pokok-pokoknya saja, silahkan Anda modifikasi dan kembangkan sesuai dengan kebutuhan dan kondisi usaha serta bisnis Anda.

Demikian sedikit yang bisa kami share, semoga bermanfaat dan terima kasih.

Note:
Boleh menyunting atau menyadur artikel ini, namun mohon SEBUTKAN SUMBERnya, jangan asal ngopy paste, langsung diposting di website Anda/klien Anda. Gak berkah bro!

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.

7 pemikiran pada “Taksiran Utang, Solusi Cerdas Mengelola Utang”

  1. mmm,,begitu yach mas…. jadi makin tahu dan makin pinter nich,,, gara2 baca artkel mas,,

  2. Mantap bisa belajar lagi nih tentang taksiran hutang mas. Udah lama banget nggak pernah pelajari hal ini.

  3. baru nyadar kalau ke-4 point diatas merupakan hutang yg jumlahnya belum pasti nih mas

Komentar ditutup.