Cara Membuat Neraca Saldo (Trial Balance) Lengkap Step-by-step

Manfaat neraca percobaan/trial balance/neraca saldo adalah untuk meyakinkan bahwa proses pemindahan atau posting saldo debit dan kredit dari jurnal umum ke buku besar sudah benar dengan cara memeriksa kesamaan jumlah saldo sisi debit dan sisi kredit.

Neraca saldo adalah salah satu tahap siklus akuntansi kelanjutan dari proses penyusunan buku besar sebelum membuat laporan keuangan neraca, profit loss, cash flow, perubahan ekuitas pemilik dan catatan atas laporan keuangan.

Jadi bagi Anda yang bekerja di bidang akuntansi dan keuangan, khususnya dalam penyusunan financial statement adalah suatu keharusan untuk mengetahui dan memahami neraca percobaan atau trial balance dalam bahasa Inggris.

Dan saat inilah kami akan membahasa segala hal tentang neraca percobaan dengan contoh cara membuat neraca saldo dari jurnal umum ke buku besar perusahaan jasa.

 

01: Cara Membuat Neraca Saldo/Neraca Percobaan/Trial Balance

Bagaimana cara membuat neraca saldo? Let’s dive in right….

Pada pembahasan kali ini, blog manajemen keuangan akan membahas langkah-langkah membuat neraca saldo perusahaan jasa, dari transaksi awal, jurnal umum, buku besar dan neraca saldo.

Sebagaimana kita pahami bahwa membuat neraca saldo adalah salah satu proses penyusunan laporan keuangan dalam siklus akuntansi.

Selain 11 proses lainnya, seperti membuat kertas kerja akhir periode, mempersiapkan proses penyesuaian dan jurnal penutup.

Dan untuk memudahkan dalam memahami cara membuat neraca saldo ini, kami akan menjelaskannya dengan contoh transaksi perusahaan jasa.

 

02: Contoh Transaksi Perusahaan Jasa

A: Data-data Keuangan Perusahaan Jasa

Untuk membantu memahami cara membuat neraca saldo dari jurnal umum setelah buku besar, berikut ini dibserikan ilustrasi transaksi-transaksi keuangan perusahaan jasa.

***

Pak Joyo membuka usaha rumahan dalam bentuk perusahaan jasa konsultasi akuntansi dan pajak “Kantor Konsultan Joyo” selama tiga tahun.

Saldo awal akun-akun yang digunakan oleh Kantor Konsultan Joyo per 01 Januari adalah sebagai berikut:

  1. Kas Rp 4.123.0000
  2. Piutang dagang Rp 6.725.000
  3. Bahan habis pakai Rp 290.000
  4. Asuransi Dibayar di Muka Rp 465.000
  5. Peralatan Kantor Rp 19.745.000
  6. Utang Dagang Rp 765.000
  7. Modal Pak Joyo Rp 30.583.000

 

B: Jenis Transaksi Keuangan Perusahaan Jasa

Dan berikut ini transaksi-transaksi yang dilakukan oleh Kantor Konsultan Joyo  selama bulan Januari 2021:

1: Tanggal 1, membayar sewa kantor untuk bulan Januari Rp 800.0000

2: Tanggal 3, membeli bahan habis pakai secara kredit, Rp 2.100.00

3: Tanggal 5,  menerima kas hasil pelunasan piutang Rp 3.150.000

4: Tanggal 8, membeli bahan habis pakai lain secara kredit Rp 245.000

5: Tanggal 9, salah satu bahan habis pakai yang dibeli tanggal 3 Januari rusak. Barang tersebut di-retur, dan mengurangi utang seharga barang tersebut Rp 325.000

6: Tanggal 12, membayar utang pada supplier Rp 1.250.000

7: Tanggal 17, membayar perpanjangan asuransi properti dengan masa perlindungan enam bulan Rp 370.000

8: Tanggal 20, diketahui saldo akun kas dan utang per tanggal 1 Januari kelebihan catat sebesar Rp 200.000. Hal ini karena ada pembayaran Rp 200.000 belum dicatat.

9: Tanggal 24, membayar tunai untuk beban konsumsi Rp 545.000

10: Tanggal 27, membayar tunai dari rekening perusahaan untuk keperluan pribadi dan pengeluaran keluarga pemilik Rp 1.250.000

11: Tanggal 28, mencatat penerimaan kas atas honor konsultasi selama bulan Januari Rp 1.720.000

12: Tanggal 29, membayar gaji resepsionis freelance Rp 1.725.000

13: Tanggal 30, membayar beban air, listrik Rp 360.000

14: Tanggal 30, mencatat honor konsultasi yang belum dilunasi oleh sebagian pelanggan selama bulan Januari Rp 5.145.000

15: Tanggal 31, membayar beban lain-lain Rp 132.000

 

03: Langkah-langkah Membuat Jurnal Umum dari Bukti Transaksi Keuangan

Untuk mencatat transaksi-transaksi yang dilakukan Kantor Konsultan Joyo selama bulan Januari 2021,  digunakan sistem akuntansi ayat jurnal berpasangan.

Ada 4 (empat) langkah untuk menganalisis setiap transaksi tersebut, yaitu:

  • Baca dengan teliti penjelasan transaksi untuk menentukan akun-akun yang terpengaruh oleh transaksi tersebut.
  • Untuk setiap akun yang terpengaruh oleh transaksi, tentukan apakah saldo akun tersebut naik atau turun.
  • Tentukan apakah setiap kenaikan atau penurunan perlu dicatat sebagai debit atau kredit.
  • Catat transaksi dengan menggunakan ayat jurnal

Dan berikut contoh jurnal umum perusahaan jasa Kantor Konsultan Joyo periode Januari 2021 ke jurnal umum:

1: Contoh Jurnal Umum Perusahaan Jasa – Transaksi tanggal 1 – 9

Contoh Jurnal Umum Perusahaan Jasa

 

2: Contoh Jurnal Umum Perusahaan Jasa – Transaksi tanggal 12 – 27

Contoh Pencatatan Jurnal Umum Perusahaan Jasa

 

3: Contoh Jurnal Umum Perusahaan Jasa – Transaksi tanggal 28 – 31

Contoh jurnal umum perusahaan konsultan

 

04: Langkah-langkah Membuat Buku Besar dari Jurnal Umum

Setelah melakukan pencatatan transaksi-transaksi yang dilakukan oleh Kantor Konsultan Joyo ke jurnal umum.

Langkah selanjutnya adalah memindahkan tiap akun pada ayat jurnal umum ke akun-akun yang sesuai di buku besar. Proses memindahkan debit dan kredit dari ayat jurnal umum ke dalam akun disebut posting.

Pada contoh transaksi perusahaan jasa ini, ada 14 akun yang digunakan, yaitu:

  1. Kas
  2. Piutang Dagang
  3. Bahan Habis Pakai
  4. Asuransi Dibayar di Muka
  5. Peralatan Kantor
  6. Utang Dagang
  7. Modal
  8. Prive
  9. Pendapatan (Honor Konsultasi)
  10. Biaya Gaji
  11. Beban Sewa
  12. Biaya Konsumsi
  13. Beban Utilitas (Air, Listrik)
  14. Biaya Lain-lain

Dan berikut ini contoh buku besar perusahaan jasa Kantor Konsultan Joyo yang dibuat dari proses posting ayat jurnal umum:

1: Contoh Buku Besar Perusahaan Jasa – Akun Kas

Akun Kas

 

2: Contoh Buku Besar Akun Piutang Dagang

Buku Besar: Akun Piutang Dagang

 

3: Contoh Buku Besar Akuntansi Akun Bahan Habis Pakai

Bahan Habis Pakai

 

4: Contoh Buku Besar Akun Asuransi Dibayar di Muka

Asuransi Dibayar di Muka

 

5: Contoh Buku Besar Akuntansi Akun Peralatan Kantor

Peralatan Kantor

 

6: Contoh Buku Besar Akuntansi Perusahaan Jasa – Akun Utang Dagang

Utang Dagang

 

7: Contoh Buku Besar Perusahaan Jasa – Akun Modal

Perkiraan Modal

 

8: Contoh Buku Besar Perusahaan Jasa – Akun Prive

Rekening Prive

 

9: Contoh Buku Besar  – Akun Pandapatan: Honor Konsultasi

Pendapatan

 

10: Contoh Buku Besar Perusahaan Jasa – Akun Beban Gaji

Rekening Beban Gaji Pegawai

 

11: Contoh Buku Besar – Akun Beban Sewa

Perkiraan Akun Beban Sewa

 

12: Contoh Buku Besar Perusahaan Jasa – Akun Beban Konsumsi

Beban Konsumsi

 

13: Contoh Buku Besar – Akun Beban Utililtas Air dan Listrik

Biaya Listrik dan Air

 

14: Contoh Buku Besar – Akun Beban Lain-lain

Biaya Lain-lain

 

05: Cara Membuat Neraca Saldo dari Jurnal Umum Setelah Buku Besar

A: Fungsi Neraca Percobaan/Trial Balance

Fungsi neraca saldo adalah digunakan untuk memeriksa kesamaan jumlah total sisi debit dan sisi kredit di buku besar, sehingga menimbulkan keyakinan bahwa kita tidak membuat kesalahan ketika melakukan posting debit dan kredit ke dalam buku besar.

Sebelum neraca saldo dibuat, setiap saldo akun dalam buku besar harus dihitung terlebih dulu. Ketika bentuk akun standar digunakan, maka saldo setiap akun akan muncul di kolom saldo pada baris yang sama dengan posting jurnal terakhir ke dalam akun.

Dan berikut adalah contoh neraca saldo atau neraca percobaan atau tial balance  Excel yang dibuat dari jurnal umum setelah buku besar Kantor Konsultan Joyo:

Kantor Konsultan Joyo
Neraca Saldo/Neraca Percobaan/Trial Balance
31 Januari 2021

Contoh neraca saldo Excel perusahaan jasa

 

B: Format Neraca Percobaan/Trial Balance

Format neraca lajur adalah bagian paling atas menunjukkan identitas neraca percobaan/trial balance yakni terdiri dari:

  • Nama perusahaan, menunjukkan identitas perusahaan yang membuat neraca saldo
  • Identitas jenis laporan, di bagian ini di isi dengan ‘Neraca Saldo” sebagai petunjuk bahwa ini adalah jenis laporan neraca saldo.
  • Tanggal periode di mana neraca saldo dibuat.

Bagian berikutnya menunjukkan daftar akun yang dilaporkan beserta jumlah saldo akun.

Pada contoh neraca saldo di atas, ada 14 akun lengkap dengan saldo terakhirnya, dan bagian paling akhir menunjukkan jumlah saldo semua akun di sisi debit dan kredit.

Perhatikan neraca percobaan/trial balance Kantor Konsultan Joyo di atas, jumlah saldo debit dan kredit adalah sama, yaitu sebesar Rp 38.783.000

Jumlah saldo ini merupakan akumulasi dari jumlah saldo tiap akun yang sudah dipindahkan dari buku besar ke neraca saldo.

Kesamaan jumlah saldo ini menunjukkan bahwa proses pemindahan (posting) masing-masing akun dari jurnal umum ke buku besar sudah berjalan dengan benar.

 

06: Kesimpulan tentang Cara Membuat Neraca Saldo/Neraca Percobaan/Trial Balance

Neraca saldo/neraca percobaan/trial balance adalah salah satu tahap proses penyusunan laporan keuangan akhir periode. Salah satu fungsi penting dari neraca saldo adalah untuk memeriksa kebenaran posting (pemindahan) saldo-saldo akun di buku besar.

Dan secara ringkas dapat dijelaskan bahwa cara membuat neraca saldo ada 5 langkah yang harus dilakukan, yaitu:

  1. Lakukan analisis transaksi-transaksi keuangan perusahaan selama periode akuntansi.
  2. Catat hasil analisis transaksi ke jurnal umum dan jurnal khusus
  3. Buat buku besar akuntansi (general ledger)
  4. Pindahkan (posting) pencatatan transaksi dari jurnal umum ke buku besar
  5. Pindahkan atau posting nama akun, posisi debit kredit dan jumlah saldonya ke neraca saldo atau daftar saldo.

Jelas dan simple ya…

Dan bila ingin memperoleh template MS Excel neraca percobaan/trial balance yang sudah jadi, silahkan ke SOP dan Accounting Tools.

Bagaimana menurut pendapat Anda?

Demikian pembahasan tentang cara membuat neraca saldo dari jurnal umum dan setelah buku besar. Semoga menambah pengetahuan dan pemahaman Anda serta bermanfaat. Terima kasih.

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.