Pengertian Laporan Arus Kas dan Cara Sederhana untuk Membuatnya

Pengertian Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flow) adalah ringkasan penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan untuk periode waktu tertentu, misalnya satu bulan atau satu tahun.

Aliran kas perusahaan adalah laksana aliran DARAH dalam tubuh kita.

Bila aliran darah terganggu maka tubuh akan terganggu, bahkan bisa sangat fatal akibatnya.

Demikian juga aliran kas perusahaan, bila terganggu, maka perusahaan bisa BANGKRUT!

Begitu pentingnya arus kas, maka harus dibuat laporan arus kas, agar perusahaan terus ada, tumbuh dan berkembang.

Lalu, bagaimana cara membuat Laporan Arus Kas?

Mari ikuti pembahasannya berikut ini…

Daftar isi:

Cara Membuat Laporan Arus Kas

tujuan laporan arus kas

Tujuan laporan arus kas adalah untuk mengetahui aliran kas, baik pengeluaran maupun pemasukan pada satu periode akuntansi.

Untuk membuat Laporan Arus Kas, kita harus mengetahui format laporan arus kas dan bagian atau elemen-elemen yang menyusun Laporan tersebut.

3 aktivitas Laporan Arus Kas, yaitu

  • Arus kas dari aktivitas operasi
  • Arus kas dari aktivitas investasi
  • Arus kas dari aktivitas pendanaan.

 

01. Laporan Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Bagian ini melaporkan ringkasan penerimaan dan pembayaran kas dari aktivitas operasi.

Arus kas bersih dari aktivitas operasi. Arus kas dari aktivitas operasi biasanya akan berbeda dari jumlah laba bersih dalam satu periode.

Sekarang kita perhatikan contoh berikut ini :

laporan arus kas metode langsung

Dari ilustrasi di atas kita bisa melihat bahwa PT Fintech, yang merupakan konsultan penyusunan SOP Akuntansi Keuangan melaporkan arus kas bersih dari aktivitas operasi sebesar Rp 2.900.000.

(Baca juga : 2 Cara Cepat Menyusun Laporan Arus Kas Perusahaan Dagang (Statement of Cash Flow)

 

02. Laporan Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Bagian ini melaporkan transaksi kas untuk pembelian dan penjualan dari aset yang sifatnya permanen, atau disebut sebagai aset tetap, yang mencakup tanah, gedung, fasilitas pabrik dan perabotan kantor.

Perhatikan contoh di bawah ini :

laporan arus kas perusahaan jasa

Dari contoh, kita bisa melihat bahwa PT Fintech membayar Rp. 20.000.000 untuk membeli tanah di bulan Februari 2018.

 

03. Laporan Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Bagian ini melaporkan transaksi kas yang berhubungan dengan investasi kas oleh pemilik, peminjam, dan penarikan kas oleh pemilik.

Berikut ini contohnya:

laporan arus kas metode langsung dan tidak langsung

Dari contoh di atas, perhatikan bahwa PT Fintech mendapat investasi dari pemilik sebesar Rp. 25.000.000 dan menarik Rp. 2.000.000 selama Februari 2018.

Dari tiga format di atas disatukan menjadi satu contoh laporan arus kas perusahaan jasa lengkap yang bentuknya adalah sebagai berikut :

contoh laporan arus kas (cash flow)

Jadi saat menyiapkan laporan arus kas, mengharuskan setiap transaksi kas untuk PT Fintech di bulan Februari 2018 dikategorikan dalam aktivitas operasi, investasi, atau pendanaan.

Ada 2 cara membuat laporan arus kas, yaitu:

  • Cara membuat laporan arus kas metode langsung
  • Cara membuat laporan arus kas metode tidak langsung

Penjelasan lengkap mengenai format laporan arus kas metode langsung dan tidak langsung dapat dibaca di artikel tentang 2 Metode Membuat Laporan Cash Flow.

Contoh format laporan aliran arus kas metode langsung adalah seperti laporan PT Fintech di atas.

Sedangkan cara membuat laporan arus kas metode tidak langsung, laporan aliran kas disusun dalam tiga kelompok:

  • Aliran kas dari aktivitas operasi
  • Aliran Kas dari aktivitas investasi
  • Aliran kas dari aktivitas pendanaan

A. Aliran kas dari kegiatan operasi, bentuknya seperti berikut:

  • Laba bersih
  • Penyesuaian untuk rekonsiliasi:
    • Depresiasi dan amortisasi
    • Kerugian piutang
    • Pelunasan piutang angsuran
    • Laba penjualan mesin
    • Kenaikan utang bunga dan pajak
  • Jumlah penyesuaian
  • Jumlah kas dari kegiatan operasi

B. Aliran kas dari aktivitas investasi

C. Aliran kas dari aktivitas pendanaan

Kelebihan Laporan Arus Kas metode langsung adalah dapat menyajikan informasi yang lebih lengkap dibanding dengan metode tidak langsung.

Back To Top

Analisa Sederhana Laporan Arus Kas

laporan arus kas metode langsung excel

Setelah mengetahui komponen-komponen yang menyusun Laporan Arus Kas, selanjutnya lebih dalam kita akan melakukan analisa sederhana Laporan Arus Kas perusahaan jasa.

Dari contoh laporan arus kas perusahaan jasa PT Fintech pada bulan Februari 2018 di atas, kita bisa merinci kategori-kategori sebagai berikut :

laporan arus kas perusahaan jasa

Pembayaran utang dalam transaksi (D) dikategorikan sebagai aktivitas operasi, karena dalam contoh ini,

utang muncul dari pembelian bahan habis pakai yang digunakan dalam operasional.

Saldo akhir kas seperti yang ditunjukkan dalam juga akan muncul di neraca pada akhir bulan Februari 2018, dalam contoh ini sebesar Rp. 5.900.000.

Mengapa pada contoh laporan arus kas perusahaan jasa PT Fintech tidak ada saldo awal?

Pada contoh soal studi kasus laporan arus kas ini, bulan Februari 2018 adalah periode pertama PT Fintech beroperasi.

Pada periode nampak di mana arus kas bersih selama Februari 2018 dan saldo kas per 28 Februari 2018 adalah sama, yaitu sebesar Rp 5.900.000 seperti yang ditunjukkan dalam contoh laporan arus kas perusahaan jasa di atas.

Pada periode berikutnya, PT Fintech akan menyajikan  di laporan arus kasnya, SALDO AWAL KAS, kenaikan atau penurunan kas selama periode berjalan, dan saldo akhir kas.

Sebagai contoh, diasumsikan bahwa di bulan Maret 2018 PT Fintech mengalami penurunan kas sebesar Rp 2.000.000.

Tiga baris terakhir dari laporan arus kas PT Fintech untuk Maret 2018 akan tersaji sebagai berikut :

contoh soal laporan arus kas perusahaan jasa

Agar semakin jelas bagaimana cara sederhana dan mudah membuat laporan arus kas, maka berikut ini saya berikan lagi satu contoh soal laporan keuangan perusahaan jasa dan jawabannya berikut ini :

Contoh :

Ringkasan arus kas (cash flow) untuk biro perjalanan Tracking Point untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut :

Penerimaan kas :

Kas diterima dari pelanggan = Rp. 251.000.000
Kas diterima dari investasi tambahan oleh pemilik = Rp. 50.000.000

Pembayaran Kas :

Kas dibayarkan untuk beban = Rp. 210.000.000
Kas dibayarkan untuk tanah = Rp. 80.000.000
Kas dibayarkan ke pemilik untuk keperluan pribadi = Rp. 30.000.000

Saldo kas per 1 Januari 2018 adalah Rp. 72.050.000.

Pertanyaan :

Buatlah laporan arus kas Biro perjalanan Tracking Point, untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2017?

Jawaban :

laporan arus kas perusahaan jasa

 

(Update: 30 Oktober 2018)

Back To Top

Hubungan Laporan Arus Kas dengan Laporan Keuangan Lain

contoh soal laporan arus kas perusahaan jasa

Bagaimana hubungan laporan arus kas dengan laporan laba rugi, Laporan perubahan modal dan neraca?

Sebagaimana kita pahami bahwa laporan keuangan saling terkait antara satu dengan yang lain.

Agar lebih mudah dalam memahami keterkaitan ini, perhatikan contoh-contoh berikut ini :

Back To Top

 

01. Keterkaitan antara Laporan Laba Rugi dan Laporan Perubahan Modal

Untuk melihat hubungan antara laporan laba rugi dan laporan perubahan modal.

Perhatikan contoh laporan arus kas perusahaan jasa berikut:

contoh laporan arus kas perusahaan jasa

Laporan Laba Rugi dan laporan perubahan modal saling berhubungan. Laba atau rugi bersih mncul di laporan laba rugi dan juga dalam laporan perubahan modal sebagai penambahan.

Jika laba bersih atau pengurangan, jika rugi bersih dari modal awal dan tambahan investasi lain oleh pemilik selama periode berjalan.

Sebagai contoh, dari ilustrasi di atas kita mengetahui bahwa LABA BERSIH PT Fintech Jaya pada periode Februari 2018 sebesar Rp. 6.100.000.

Nilai sebesar ini, selanjutnya ditambahkan investasi sebesar Rp. 50.000.000 dalam laporan perubahan modal seperti ditunjukan dalam gambar di atas (warna merah).

Back To Top

02. Keterkaitan antara Laporan Perubahan Modal dan Neraca

Untuk mempelajari keterkaitan antara laporan perubahan modal dan neraca, perhatikan gambar berikut:

laporan arus kas metode langsung dan tidak langsung

Laporan perubahan modal dan neraca juga saling terkait. Modal pemilik pada akhir periode di laporan perubahan modal juga muncul di neraca sebagai modal pemilik.

Sebagai contoh, modal PT Fintech Jaya Rp 52.100.000 per 28 Februari 2018, dalam laporan perubahan modal muncul di NERACA tanggal 28 Februari 2018 seperti ditunjukan pada gambar di atas.

Back To Top

03. Keterkaitan antara Laporan Arus Kas dan Neraca 

Laporan Arus Kas dan Neraca (laporan posisi keuangan) memiliki hubungan yang saling mempengaruhi.

Perhatikan ilustrasi dari contoh laporan arus kas dan neraca perusahaan jasa berikut:

laporan arus kas langsung dan tidak langsung

Neraca dan laporan arus kas saling berhubungan. Kas di neraca juga muncul sebagai kas akhir periode di laporan arus kas.

Sebagai contoh, kas sebesar Rp. 11.800.000 yang dilaporkan di neraca oleh PT Fintech Jaya per 28 Februari 2018, juga dilaporkan di laporan arus kas Februari 2018 sebagai kas akhir periode seperti ditunjukkan pada gambar/ilustrasi di atas.

Back To Top

04. Keterkaitan antara Arus Kas dan Laporan Laba Rugi

Apa keterkaitan antara Laporan Arus Kas dengan Laporan Laba rugi?

Untuk menjawab pertanyaan tersebut, perhatikan contoh laporan laba rugi dan laporan arus kas berikut:

contoh laporan arus kas harian

Dari ilustrasi di atas, kita dapat meilhat hubungan antara Laporan laba rugi dan Laporan arus kas.

Salah satu contohnya adalah penerimaan kas atau pendapatan di laporan laba rugi juga muncul pada laporan arus kas, yakni di bagian arus kas dari aktivitas operasi.

Perhatikan contoh ilustrasi di atas di mana pendapatan PT Fintech Jaya sebesar Rp. 15.000.000 juga dilaporkan pada laporan arus kas di bagian penerimaan kas.

Jadi, keterkaitan antar laporan keuangan seperti ditunjukkan pada gambar/ilustrasi di atas sangat penting untuk menganalisis laporan keuangan dan pengaruh transaksi dalam BISNIS.

Selain itu keterkaitan ini menjadi alat periksa apakah laporan keuangan telah dibuat dengan benar.

Sebagai contoh, jika saldo akhir kas dilaporan arus kas tidak sama dengan kas di neraca, berarti telah terjadi kesalahan.

Back To Top

 

Video Penjelasan Singkat Tentang Cara Membuat Laporan Arus Kas

Melengkapi artikel ini, kami sajikan video tentang cara membuat laporan arus kas berikut ini:

Back To Top

Kesimpulan

Demikian artikel yang membahas cara mudah dan cepat membuat Laporan Arus Kas, yakni salah satu Laporan Keuangan yang perlu dibuat dan dianalisis untuk bisnis anda.

Moga bermanfaat dan terima kasih.

Bila anda ingin menata ulang sistem keuangan pada bisnis anda, baca Accounting Tools powerful untuk BISNIS anda, sebelum keburu menggunakan sistem yang belum terbukti.

***

manajemen keuangan dan SOP