Tutorial, petunjuk dan contoh pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini saya sajikan untuk melengkapi case study sebelumnya tentang perhitungan dan pengisian SPT Tahunan OP dengan status PH-MT.
Bagaimana langkah-langkahnya? Yuk ikuti prosesnya step by step hingga selesai dalam artikel berikut.
Contoh Pengisian SPT Tahunan 1770
Untuk memudahkan dalam memahami cara pengisian SPT 1770, saya akan berikan contoh soal SPT 1770 dan jawabannya berikut ini:
Berdasarkan data di bawah ini, Saudara diminta untuk mengisi SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2022, Formulir 1770 beserta lampirannya.
Suami: Alhusna, S.E., Ak., M.Si
Alhusna, S.E., Ak., M.Si seorang pengusaha di bidang perdagangan besar barang dari kertas dan alat tulis kantor (ATK) dengan merek usaha “Aqilah” terdaftar di KPP Pratama Jakarta Pasar Minggu dengan identitas sebagai berikut:
- NPWP: 07.927.112.1-017.000
- KLU : 61333
Alamat tinggal: Jl H.R. Rasuna Said Kav. C-22 Setiabudi Jakarta Selatan Telp. 5263183. Alamat tempat usaha: Jl Raya Serpong No. 46 Serpong Tangerang Telp. 71406674.
Data Isteri: Zahrotun Nisa, S.H.
Alhusna, S.E., Ak., M.Si mempunyai seorang istri bernama Zahrotun Nisa, S.H. seorang Notaris PPAT dengan wilayah kerja Jakarta Selatan. Kantor Notaris PPAT belum terlalu ramai Zahrotun Nisa, S.H. masih merangkap sebagai karyawati di PT Indahnya Belajar Pajak Bersama PM.
Pada tanggal 12 Desember 2022 Zahrotun Nisa, S.H. mempunyai NPWP 07.927.112.1-017.999.
Anggota Keluarga
Informasi anggota keluarga dan tanggungan Alhusna, S.E., Ak., M.Si per awal tahun 2022 adalah sebagai berikut:
- Zahrotun Nisa, S.H., istri, karyawati PT Indahnya Belajar Pajak Bersama PM dan juga seorang Notaris PPAT membuka praktik kantornya di rumah.
- Amira Putri Alhusna, anak kandung, lahir 22 Mei 1986, karyawati pada kantor Kedutaan Besar Australia di Jakarta.
- Anita Putri Alhusna, anak kandung, lahir 7 Desember 1989, mahasiswa Management di Universitas Bakrie.
- Andhika Putra, anak angkat sejak bayi, lahir 25 Juli 2000, pelajar SD Jammiatul Islam.
- Amalia Putri Alhusna, anak kandung, lahir 2 Januari 2019.
- Ronny Mulya, adik kandung, pengangguran karena cacat tetap sejak lahir 2 Agustus 1979.
Dalam menjalankan kegiatan usahanya Alhusna hanya menyelenggarakan pencatatan (bukan pembukuan) mengenai penjualan dan pembelian yang ia lakukan. Data penghasilan selama periode Januari s.d. Desember 2022 adalah sebagai berikut:
Alhusna, S.E.,Ak., M.Si.
Besarnya penghasilan dari usaha perdagangan besar bahan bangunan adalah:
- Penerimaan Bruto Rp 695.361.000,00
- Dikurangi: Retur dan Diskon Penjualan Rp 63.456.000,00
- Penghasilan Neto Rp 631.805.000,00
Penghasilan di luar Usaha
- Bunga deposito dari Bank HSBС Rp 8.000.000,00
- Sewa Gudang di Cikarang dari PT Thalia Rp 25.000.000,00
- Bagian Laba dari CV Indahnya Kebersamaan Rp 5.000.000,00
- Deviden dari PT Novi Investment (penyertaan 30%) Rp 30.000.000,00
- Hadiah Undian berupa sepeda motor Rp 15.000.000,00
- Komisi Penjualan dari PT Bogor Nirwana Residence Rp 10.000.000,00.
Keterangan: atas penghasilan di luar usaha tersebut merupakan jumlah bruto sebelum dipotong pajak. Para pemberi penghasilan telah melaksanakan kewajibannya sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku saat tahun pajak 2022.
Zahrotun Nisa
Data penghasilan sebagai karyawati PT Indahnya Belajar Pajak Bersama PM selama Januari s.d. Desember 2022 adalah sebagai berikut:
- Gaji Pokok Rp 48.000.000
- Tunjangan-tunjangan 00 Rp 24.000.000
- Premi Asuransi dibayar pemberi kerja Rp 1.200.000,00
Penghasilan Broto: Rp 73.200.000,00
Pengurang:
- Biaya jabatan (Rp 6.000.000)
- Iuran pensiun dibayar karyawan (Rp 2.500.000)
Penghasilan Neto Rp 64.700.000,00
PTKP (Rp36.000.000,00)
Penghasilan Kena Pajak Rp 28.700.000,00
PPh Pasal 21 Terutang Rp 1.435.000,00
PPh Pasal 21 telah dipotong Rp 1.435.000,00
Penghasilan dari buka praktik Notaris PPAT dirumah selama tahun 2022 adalah sebagai berikut:
- Penghasilan Bruto Rp 110.000.000,00
- Norma Perhitungan Penghasilan Netto sebesar 55%
Amira Putri Alhusna
Data penghasilan sebagai karyawati Kantor Kedutaan Besar Australia di Jakarta selama Januari s.d. Desember 2022 adalah sebagai berikut:
- Gaji Pokok Rp 36.000.000,00
- Tunjangan-tunjangan Rp 42.000.000,00
- Premi Asuransi dibayar pemberi kerja Rp 2.000.000,00
- Iuran pensiun dibayar pemberi kerja Rp 2.000.000,00
- Iuran pensiun dibayar karyawan Rp 1.500.000,00
- Paket sembako tiap bulan selama setahun Rp 2.500.000,00
Lain-lain:
- Berdasarkan Keputusan Dirjen Pajak Nomor KEР-536/PJ./2000 besarnya persentase Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN):
- Jenis usaha perdagangan besar barang dari kertas, alat tulis kantor dan barang cetakan kertas di tangerang (selain ibu kota propinsi) adalah 20%
- Usaha Notaris PPAT di DKI Jakarta adalah 55%.
Alhusna telah memberitahukan ke KPP Pratama Jakarta Pasar Minggu tentang penggunaan NPPN tersebut untuk tahun pajak 2022 pada tanggal 30 Maret 2022 saat pelaporan SPT Tahunan tahun pajak 2021.
- Dalam tahun pajak 2022, Alhusna telah membayar zakat kepada Badan Amil Zakat DKI Jakarta sebesar Rp 10.000.000,00 dengan diberikan bukti pembayarannya.
- Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan, seperti:
- Bunga deposito 20%
- Persewaan tanah dan atau bangunan 10%
- Deviden 10%, Hadiah Undian 25%
- Pengalihan hak atas tanah dan bangunan 5%
- Pembayaran PPh yang dibayar sendiri selama tahun pajak 2022 di KPP Pratama Jakarta Pasar Minggu adalah sebagai berikut:
- PPh Pasal 25 Rp 44.000.000
- STP PPh Pasal 25 Rp 4.160.000 (termasuk sanksi bunga sebesar Rp 160.000)
- Apabila soal kurang jelas, Saudara boleh membuat asumsi sendiri. Daftar Harta dan Kewajiban
Daftar Harta dan Kewajiban
- Deposito; 2004; 100.000.000; Bank HSBC
- Saham; 2001; 120.000.000; PT Novi Investment
- Penyertaan pada CV Indahnya Kebersamaan; 2000; 150.000.000
- Rumah di Pasar Minggu; 2002; 550.000.000; 33.64.070.005- 009.0201.0
- Gudang di Cikarang; 2003; 400.000.000; 47.74.060.001- 021.0011.0
- Mobil Pribadi; 2004; 150.000.000; B 1 QA
- Mobil Operasiona; 2002; 130.000.000; B 2 QA
- Hutang Usaha; 2005; 75.000.000; PT Rubi Contrac
- Hutang Modal Kerja; 2004; 100.000.000; Bank Permata Syariah
