Pencatatan Investasi Obligasi dan Dana Pelunasan Obligasi

Investasi obligasi adalah jenis penanaman modal yang menarik untuk jangka panjang.

Pencatatan akuntansi yang baik dan benar diperlukan untuk investasi obligasi.

Metode pencatatan investasi obligasi adalah dengan mencatat jumlah harga perolehan obligasi,

Total harga perolehan obligasi adalah harga beli ditambah semua biaya pembelian, antara lain:

  • komisi,
  • materai, dan
  • provisi.

Bagaimana cara mencatat jurnal investasi obligasi dan dana pelunasan obligasi?

Ikuti pembahasan lengkapnya berikut ini..

Mulai dari pengertian obligasi, cara pembelian, metode pencatatan obligasi, jurnal penerbitan obligasi, dan jurnal pelunasan obligasi.

 

01. Pengertian Agio Obligasi dan Pembelian Obligasi

investasi obligasi adalah

Apabila harga beli berbeda dengan nilai nominal obligasi, selisihnya disebut agio atau disagio obligasi.

Agio obligasi adalah selisih harga beli obligasi di atas nilai nominal.

Sedangkan disagio obligasi adalah selisih harga beli obligasi di bawah nilai nominal.

Obligasi yang dimiliki dengan cara ditukar dengan aktiva, harga perolehannya dihitung sebesar harga pasar aktiva tersebut.

Jika obligasi dibeli di antara tanggal pembayaran bunga.

Pembeli membayar harga beli ditambah bunga berjalan, yaitu bunga sejak tanggal pembayaran bunga terakhir sampai tanggal pembelian obligasi.

Pembayaran bunga berjalan ini bukan merupakan harga perolehan obligasi.

 

02. Metode Pencatatan Investasi Obligasi

jenis-jenis obligasi dalam akuntansi

Perhatikan contoh berikut tentang perhitungan bunga berjalan dan pencatatan obligasi sebagai berikut :

Pak Alfred membeli obligasi PT Hebat Prima pada tanggal 1 Mei 2015 dengan nilai nominal Rp. 1.000.000,-

Bunga 12% dengan harga beli sebesar Rp. 1.000.000,-.

Biaya pembelian, yaitu komisi dan materei sebesar Rp. 25.000,-

Bunga obligasi dibayarkan setiap 01 Maret dan 01 September.

Harga investasi obligasi dan bunga berjalan obligasi adalah dihitung sebagai berikut :

karakteristik obligasi

 

Jurnal yang dibuat oleh Pak Alfred untuk mencatat investasi obligasi adalah sebagai berikut:

 

jurnal pencatan akuntansi pembelian obligasi

 

Dalam jurnal di atas, rekening pendapatan bunga obligasi di-debit dengan jumlah Rp 20.000 yaitu bunga berjalan yang dibayarkan kepada penjual obligasi.

Sehingga pada tanggal 01 September 2015 yaitu tanggal pembayaran bunga akan dibuat jurnal sebagai berikut:

 

pendapatan investasi obligasi

 

Perhitungan bunga:

= 6/12 X 12% X Rp 1.000.000
= Rp. 60.000.

Bila bunga berjalan yang dibayarkan kepada penjual obligasi di-debitkan ke rekening piutang bunga obligasi.

Maka pada tanggal 1 September 2015 penerimaan bunga obligasi dicatat dengan jurnal sebagai berikut:

 

bunga investasi obligasi

 

Bila ditinjau dari segi kepraktisan akan lebih mudah bila bunga berjalan di-debitkan pada rekening pendapatan bunga obligasi.

 

03: Contoh Pencatatan Investasi Obligasi dan Dana Pelunasan Obligasi

investasi obligasi terbaik

Agar semakin terbuka pemahaman dan wawasan kita tentang investasi obligasi berikut ini diberikan 2 contoh perhitungan amortisasi agio obligasi.

Dan akumulasi disagio investasi obligasi adalah dengan metode garis lurus beserta jurnal-jurnal untuk pencatatan akuntansinya.

 

A: Contoh Investasi Obligasi #1

Perhatikan contoh investasi obligasi berikut ini:

Pada tanggal 1 Maret 2015 dibeli obligasi dengan nominal Rp. 1 juta, bunga 12%.

Jatuh tempo tanggal 31 Desember 2017 dengan harga Rp 966.000 termasuk komisi dan meterai.

Bunga investasi obligasi adalah dibayarkan setiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli tiap-tiap tahun.

Pada tanggal 31 Desember 2017 obligasi akan dilunasi oleh perusahaan yang mengeluarkan.

 

Perhitungan:

contoh soal obligasi pengantar akuntansi

 

Disagio obligasi adalah sebagai berikut :

= Rp 1.000.000 – Rp. 966.000
= Rp. 34.000

Nilai itu akan diakumulasikan selama umur obligasi yaitu 34 bulan ( 1 Maret 2015 s/d 31 Desember 2017).

Akumulasi disagio setiap bulan adalah sebesar:

= Rp 34.000 : 34
= Rp. 1.000.

Jurnal akuntansi yang disusun untuk mencatat transaksi-transaksi di atas adalah sebagai berikut :

jurnal akuntansi investasi obligasi

 

macam obligasi

 

manfaat obligasi

 

bunga sukuk

 

Tahun 2017

Untuk tahun 2017 dibuat jurnal seperti pada tahun 2016.

Pada tanggal 31 Desember 2017 ketika obligasi dilunasi dibuat jurnal sebagai berikut :

jurnal pelunasan obligasi

 

B: Contoh Investasi Obligasi #2

Perhatikan contoh investasi obligasi berikut ini:

Pada tanggal 1 April 2015 PT Manajemen Keuangan Network membeli obligasi dengan nominal Rp 1.000.000, dan bunga 12%,

Jatuh tempo obligasi adalah tanggal 31 Desember 2017, dengan harga Rp 1.066.000 termasuk komisi dan biaya lain investasi obligasi.

Bunga dibayarkan tiap tanggal 1 Maret dan 1 September, pada saat jatuh tempo obligasi dilunasi.

 

Perhitungan:

pasar sekunder obligasi

 

Agio obligasi adalah sebesar:

= Rp. 1.066.000 – Rp. 1.000.000)
= Rp. 66.000

Jumlah agio investasi obligasi adalah diamortisasi selama pemilikan obligasi adalah sebagai berikut:

= (1-4-2015 s/d 31-12-2017)
= 33 bulan.

Amortisasi agio obligasi tiap bulan:

= Rp. 66.000 / 33
= Rp. 2.000

Metode akuntansi yang dibuat untuk mencatat transaksi di atas adalah sebagai berikut:

beli obligasi perusahaan go public

 

investasi obligasi terbaik

 

suku bunga obligasi

 

suku bunga obligasi korporasi

 

Pada tahun 2017 dibuat jurnal yang sama seperti tahun 2016.

Sehingga pada tanggal 31 Desember 2017 rekening penanaman modal dalam investasi obligasi adalah menunjukkan saldo sebesar Rp. 1.000.000.

Pada saat pelunasan obligasi adalah tanggal 31 Desember 2017 dibuat jurnal akuntansi sebagai berikut :

 

jurnal dana pelunasan obligasi

 

Dua contoh di atas menunjukkan bahwa pencatatan amortisasi agio.

Dan akumulasi disagio dilakukan setiap akhir periode bersamaan dengan jurnal penyesuaian.

Pencatatan itu dapat juga dilakukan pada tiap tanggal penerimaan bunga bersama dengan jurnal yang mencatat penerimaan bunga.

 

04. Kesimpulan

Investasi obligasi adalah salah satu instrumen investasi yang lazim dilakukan perusahaan.

Apapun upaya yang dilakukan oleh manajemen perusahaan pada akhirnya akan bermuara pada satu tujuan utama, yaitu terwujudnya visi dan misi perusahaan.

Termasuk penanaman modal dalam obligasi. dan setiap investasi selalu ada potensi risko dan peluang.

Dengan demikian di dalamnya melekat risiko investasi obligasi.

Upaya kreatif, perhitungan dan pertimbangan yang matang.

Disertai pencatatan yang rapi akan menjadi kombinasi powerful untuk mewujudkan cita-cita perusahaan.

Bila masih kesulitan dalam melakukan pencatatan transaksi keuangan, seperti transaksi pembelian obligasi, ada alternatif tools yang siap pakai.

Info selengkapnya di SOP dengan dukungan Accounting Tools yang powerful.

Keep smile and focus! 

Bagaimana menurut Anda?

Silahkan bila ada yang akan ditambahkan.

Demikian pembahasan tentang investasi obligasi dan dana pelunasan obligasi serta metode pencatatannya.

Semoga bermanfaat. Terima kasih.

manajemen keuangan dan SOP