Laporan Arus Kas adalah jenis laporan keuangan (financial statements) yang menyajikan aliran kas perusahaan dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Perusahaan perlu melaporkan informasi tentang peristiwa yang menyebabkan perubahan kas selama periode waktu tertentu dalam Laporan Arus Kas atau Statement of Cash Flows.
Bagaimana format, komponen, dan cara membuat cash flows statement? yuk ikuti dan baca artikel berikut ini sampai kelar, yang akan membahas peristiwa yang menyebabkan perubahan dalam kas dengan menyajikan penyusunan dan penggunaan laporan arus kas beserta contoh riil.
Pengertian Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flows)
A: Alasan Perlunya Menyusun Laporan Cash Flow
Izinkan saya menyajikan ilustrasi sederhana berikut ini:
Mengapa perusahaan perlu menyusun cash flows statement? Andaikan kita menerima uang Rp 1 juta karena suatu peristiwa. Apakah jenis peristiwa itu penting?
Tentunya iya kan?
Jika kita menerima Rp 1 juta ketika berulang tahun maka itu merupakan suatu hadiah. Apabila kita menerima uang Rp 1 juta sebagai pinjaman, maka itu adalah uang yang harus dikembalikan di masa mendatang.
Bila kita menerima uang Rp 1 juta sebagai hasil penjualan barang, maka itu adalah hasil dari penyerahan barang berwujud.
Jika kita menerima uang Rp 1 juta sebagai hasil membantu membuatkan laporan keuangan sebuah perusahaan, maka itu adalah adalah hasil dari usaha kita.
Dengan demikian, Rp 1 juta yang kita terima dapat dihubungkan dengan jenis peristiwa peristiwa yang berbeda, dan peristiwa-peristiwa tersebut memiliki arti yang berbeda bagi kita.
Kita akan lebih memilih menerima hadiah Rp 1 juta daripada mengambil pinjaman Rp 1 juta, demikian juga dengan pengelola usaha, akan melihat peristiwa-peristiwa ini secara berbeda.
B: Pengertian Laporan Cash Flow
Definisi Laporan Arus Kas
Apa itu Laporan Arus Kas?
Menurut para pakar keuangan, pengertian Laporan Arus Kas adalah laporan yang melaporkankan arus kas masuk dan arus kas keluar utama dari sebuah perusahaan selama periode tertentu.
Kas adalah hal yang penting bagi perusahaan. Tanpa kas, perusahaan tidak akan mampu mengembangkan merek, mendistribusikan produk, atau memberikan tingkat pengembalian kepada pemiliknya, sehingga bagi pengelola bisnis sangat memperhatikan sumber dan penggunaan kas.
Kas di sini meliputi kas dan setara kas, misalnya investasi jangka pendek yang sangat mudah dicairkan, seperti dana pasar uang, deposito berjangka, dan surat berharga komersial.
Fungsi Laporan Cash Flow
Apa fungsi laporan cash flow?
Fungsi Laporan arus kas adalah menyediakan informasi tentang kemampuan perusahaan untuk:
- Menghasilkan kas dari kegiatan operasi
- Mempertahankan dan meningkatkan kapasitas operasi
- Memenuhi kewawjiban keuangan, dan
- Membayar dividen
Akibatnya, laporan arus kas seringkali digunakan manajemen perusahaan untuk mengevaluasi kegiatan operasi yang telah lalu dan dalam membuat perencanaan investasi dan kegiatan pendanaan di masa depan.
Laporan ini juga digunakan oleh investor, kreditor, dan pihak lainnya dalam menilai kemungkinan laba yang diperoleh perusahaan. Selain itu, laporan arus kas merupakan dasar untuk menilai kemampuan perusahaan dalam membayar utang yang jatuh tempo.
