3. Analisis Laporan Laba Rugi Perusahaan
A: Manfaat Laporan Laba Rugi untuk Menilai Kinerja Perusahaan
Bagaimana manfaat laporan laba rugi untuk menilai dan menganalisis kinerja perusahaan?
Perusahaan yang berbeda memiliki struktur keuangan, situasi pajak, dan jumlah aset non operasi yang berbeda pula.
Perbedaan ini dapat menyebabkan dua perusahaan dengan operasi yang sama melaporkan tingkat laba bersih yang berbeda. Misalnya, dua perusahaan yang memiliki aktivitas yang identik, penjualan, biaya operasi dan aset yang identik. Tapi, satu perusahaan di-danai dengan utang, sementara yang lain hanya menggunakan ekuitas (modal) biasa.
Walaupun kinerja aktivitas dua perusahaan tersebut sama, perusahaan yang tidak memiliki utang, sehingga tidak memiliki beban bunga akan melaporkan laba bersih yang LEBIH TINGGI karena tidak ada bunga yang dikurangkan dari laba operasinya.
Akibatnya, bila anda ingin membandingkan kinerja operasi perusahaan, penting untuk memusatkan perhatian pada LABA SEBELUM mengurangi pajak dan pembayaran bunga, dan ini disebut laba sebelum bunga dan pajak (earning before interest and taxes – EBIT) atau dikenal juga dengan istilah laba operasi (operating income). Dan bila dituliskan dalam sebuah rumus adalah sebagai berikut :
EBIT = Pendapatan Penjualan – Biaya Operasi
B: Manfaat Laporan Laba Rugi untuk Menilai Aset
Bagaimana manfaat laporan laba rugi untuk menilai pengaruh penyusutan Aset?
Bila kita melihat kembali laporan laba rugi secara lebih mendalam, kita akan dapat melihat bahwa penyusutan (depreciation dan amortisasi adalah komponen-komponen penting biaya operasi.
Penyusutan merupakan beban terhadap laba yang mencerminkan perkiraan biaya peralatan modal dan aset berwujud (tangible assets) lainnya yang digunakan dalam proses produksi.
Contoh tangible asset adalah pabrik dan peralatan produksi.
Penyusutan merupakan beban untuk mencerminkan biaya penggunaan aset. Penyusutan bukan merupakan suatu pengeluaran kas.
Sedangkan amortisasi (amortization) adalah beban non kas yang sama dengan penyusutan, kecuali digunakan untuk menghapuskan biaya aset tidak berwujud.
Amortisasi mencerminkan penurunan nilai aset tidak berwujud (intangible assets) seperti:
- paten,
- hak cipta,
- merk dagang dan
- goodwill.
Penyusutan dan amortisasi memiliki kemiripan, sehingga terkadang disatukan untuk tujuan analisis keuangan atas laporan laba rugi dan tujuan-tujuan lainnya. Keduanya merupakan penghapusan atau pengalokasian biaya aset sepanjang masa manfaatnya.
Walaupun penyusutan dan amortisasi dilaporkan sebagai biaya dalam laporan laba rugi, keduanya bukanlah beban kas. Kasnya sudah dikeluarkan di masa lalu ketika aset yang dihapuskan dibeli, tapi tidak ada kas yang keluar untuk menutupi penyusutan.
Oleh karena itu seringkali analis saham dan bank yang berkepentingan dengan jumlah kas yang dihasilkan oleh perusahaan. menghitung LABA sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi (earning before interest, taxes, depreciation, and amortization – EBITDA)
C: Contoh Analisis Laporan Laba Rugi
Perhatikan contoh laporan laba rugi perusahaan dagang berikut ini:
Penjelasan:
Dari laporan laba rugi yang tersaji seperti di atas, kita bisa melihat bahwa laba operasi perusahaan naik dari 263 pada 2015 menjadi 283,8 pada tahun 2016. Tapi laba bersih perusahaan tahun 2016 malah turun.
Penurunan ini terjadi karena perusahaan meningkatkan utangnya pada tahun 2016,, dan beban bunga yang naik mengurangi laba bersihnya meskipun laba operasi lebih tinggi.
Dari analisis laporan laba rugi di atas, kita bisa mengetahui bahwa perusahaan tidak memiliki beban amortisasi, sehingga beban penyusutan dan amortisasi dalam laporan laba rugi yang disajikan di atas merupakan penyusutan. Di mana pada tahun 2016, nilai EBITDA adalah 383,8.
Mengurangi penyusutan sebesar 100 dari EBITDA akan menyisahkan laba operasi (EBIT) sebesar 283,8 bagi perusahaan. Setelah mengurangi bunga sebesar 88 dan pajak sebesar 78,3 perusahaan mendapatkan LABA BERSIH sebesar 117,5.
Bila pendapatan turun atau biaya naik di atas tingkat yang dianggarkan, maka manajemen perusahaan akan mencari tahu penyebabnya, dan kemudian melakukan tindakan perbaikan sebelum masalah tersebut semakin serius.
Kesimpulan
Laporan laba rugi adalah jenis laporan keuangan yang menunjukkan pendapatan dan biaya-biaya perusahaan dalam periode tertentu, misalnya satu tahun.
Manfaat laporan laba rugi adalah untuk menunjukkan kinerja perusahaan selama periode tersebut, sehingga bisa dijadikan dasar oleh manajemen perusahaan dan pihak eksternal untuk menentukan keputusan strategis. Sebuah analisis laporan laba rugi, yang hasilnya terbukti bisa maksimalkan informasi laporan laba rugi perusahaan.
Masih menganggap Laporan Laba Rugi tidak penting?
Dan jika Anda masih kesulitan menyusun laporan laba rugi, kami siap membantu membuatkan dan mendampingi penyusunan laporan keuangan usaha, dari nol sampai analisis rasio keuangan.
Dan untuk melengkapi pembahasan tentang manfaat laporan laba rugi dan memperluas wawasan serta menumbuhkan inpsirasi.
Berikut di video pendek dari Om Deddy Corbuzier tentang cara dapetin 2,5 millar dari bisnis online….
Demikian yang dapat saya sampaikan mengenai manfaat laporan laba rugi. beserta contoh studi kasusnya. Semoga bermanfaat. Terima kasih. *****
