Neraca saldo atau neraca percobaan (trial balance) adalah kertas kerja berupa daftar saldo yang berisi nama rekening dan saldo account dalam buku besar yang digunakan untuk memeriksa kesesuaian jumlah sisi debit dan kredit pada akhir periode akuntansi.
Ada 3 jenis neraca saldo yang digunakan dalam siklus akuntansi (accounting cycle) yaitu: (1) Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian, (2) Neraca Saldo Setelah Penyesuaian, dan (3) Neraca Penutup (Closing)
Apa saja fungsi, manfaat, dan cara membuat trial balance perusahaan atau organisasi? Mari kita bahas satu per satu ya, tentunya beserta contoh neraca saldo perusahaan dagang berikut ini.
Pengertian Neraca Saldo/Percobaan (Trial Balance)
A: Definisi Neraca Saldo Menurut Para Ahli
Apa pengertian trial balance atau neraca percobaan dalam akuntansi?
Menurut para ahli, secara umum, neraca percobaan bahasa inggrisnya trial balance adalah ringkasan daftar saldo rekening yang menunjukkan kesamaan jumlah sisi debit dan sisi kredit di buku besar. Kesamaan ini harus dibuktikan paling tidak pada akhir periode akuntansi.
Saldo yang disajikan meliputi akun-akun laporan neraca (laporan posisi keuangan) dan laporan laba rugi (income statement).
Mengapa kita perlu membuat daftar saldo?
Neraca saldo adalah lembar kerja yang digunakan untuk memeriksa kesamaan saldo di sisi debit dan kredit. Kesamaan ini harus dibuktikan paling tidak pada akhir periode akuntansi.
Melalui pemeriksaan tersebut akan membuat kita yakin bahwa kita tidak membuat kesalahan saat melakukan posting debit kredit dari transaksi ke buku besar.
Daftar saldo juga dapat digunakan sebagai bagian awal dalam membuat neraca lajur atau kertas kerja.
Kertas kerja merupakan alat bantu untuk membuat laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, dan laporan posisi keuangan (neraca).
Neraca saldo tidak memberikan bukti lengkap atas keakuratan buku besar. Trial balance hanya menunjukkan kesamaan jumlah sisi debit dan sisi kredit.
Format penyajian trial balance adalah menuliskan nama perusahaan di bagian paling atas, diikuti dengan judul laporan, yaitu trial balance, dan periode laporan. Selanjutnya menyajikan saldo-saldo akun yang diambil dari buku besar.
B: Jenis Neraca Saldo
Apa saja jenis trial balance?
Ada 3 jenis neraca percobaan (trial balance) adalah:
- Neraca Saldo yang Belum Disesuaikan (Unadjusted Trial Balance)
- Adjusted Trial Balance atau Neraca Saldo setelah Penyesuaian.
- Neraca Saldo Penutup (Post Closing Trial Balance)
Trial balance bisa berbentuk hasil cetak komputer atau dalam bentuk kolom yang terdiri dari:
- Nama Account/Rekening
- Saldo Debit
- Saldo Kredit
yuk diuraikan satu per satu sebagai berikut…
1: Unadjusted Trial Balance Adalah?
Neraca saldo/ neraca percobaan belum disesuaikan dalam bahasa Inggrisnya disebut dengan unadjusted trial balance.
Pengertian neraca percobaan belum disesuaikan atau unadjusted trial balance adalah ringkasan daftar saldo yang berisi nama dan saldo rekening dalam buku besar sebelum ayat jurnal penyesuaian dipindahkan.
2: Adjusted Trial Balance Adalah?
Neraca percobaan setelah disesuaikan merupakan adaptasi istilah adjusted trial balance dalam bahasa Inggrisnya.
Pengertian adjusted trial balance adalah adalah daftar saldo yang disiapkan setelah seluruh ayat jurnal penyesuaian dimasukkan.
3: Post Closing Trial Balance Adalah?
Neraca percobaan setelah penutupan merupakan penyesuaian dari istilah bahasa Inggris post closing trial balance.
Neraca percobaan setelah penutupan atau post closing trial balance adalah ringkasan yang menyajikan nama dan saldo account dalam buku besar setelah ayat jurnal penutupan disiapkan untuk memastikan buku besar telah memiliki saldo awal untuk periode berikutnya.
Fungsi dan Manfaat Neraca Saldo/Percobaan (Trial Balance)
A: Fungsi Neraca Saldo
Apa fungsi neraca percobaan?
Fungsi neraca percobaan atau trial balance adalah:
1: Membantu proses penyiapan penyusunan laporan keuangan.
Trial balance adalah salah satu tahapan dalam proses pembuatan laporan keuangan. Bila pengerjaan di tahap ini baik dan benar tentunya akan memudahkan tahap proses selanjutnya, yaitu menyusun laporan laba rugi, laporan posisi keuangan, laporan perubahan ekuitas, dan laporan cash flow.
2: Mencatat data-data transaksi keuangan bisnis sesuai dengan account.
Setiap transaksi dianalisis kemudian diklasifikasi selanjutnya dicatat sesuai dengan akun. Pada akhir periode, semua pencatatan ini kemudian dihitung per akun dan semua akun. Maka ketemulah daftar saldo account.
3: Memeriksa kesalahan yang terjadi ketika menjurnal dan posting transaksi keuangan bisnis.
Proses Menemukan Kesalahan
Salah satu cara paling efektif untuk menemukan kesalahan dalam buku besar adalah dengan menyiapkan trial balance. Inilah 8 (delapan) kesalahan yang menyebabkan ketidaksamaan jumlah debit dan kredit trial balance adalah:
- Kesalahan menjumlahkan kolom.
- Salah memasukkan angka-angka ke trial balance.
- Saldo dimasukkan ke dalam lajur yang salah atau lupa dimasukkan.
- Kesalahan dalam menghitung saldo.
- Saldo dimasukkan ke dalam account yang benar namun kolom yang salah.
- Posting jumlah yang salah ke suatu akun.
- Debit diposting sebagai kredit atau sebaliknya.
- Lupa melakukan posting debit atau kredit.
Jenis Kesalahan
Namun demikian ada beberapa contoh kesalahan yang tidak akan menyebabkan selisih di sisi debit dan sisi kredit di neraca percobaan adalah:
- Suatu transaksi lupa tidak dicatat dalam jurnal atau lupa diposting.
- Memasukkan jumlah transaksi yang sama namun salah di sisi debit dan kredit.
- Mencatat jurnal transaksi yang sama lebih dari satu kali.
- Proses posting suatu transaksi sudah benar sebagai debit dan kredit, tapi ke account yang salah.
4: Melakukan pengawasan terhadap setiap account yang digunakan perusahaan
Setiap kejadian, baik penambahan maupun penurunan saldo setiap rekening akan diketahui dan bisa dipantau setiap saat, sehingga akan membantu manajemen untuk melakukan tindakan tertentu.
B: Manfaat Neraca Saldo
Apa manfaat neraca percobaan?
Berikut ini beberapa manfaat neraca saldo atau trial balance adalah:
1: Membantu memudahkan proses posting
Dibutuhkan ketelitian yang tinggi untuk melakukan pencatatan suatu transaksi ke dalam jurnal akuntansi dan melakukan posting ke dalam rekening. Selain itu diperlukan akurasi tinggi dalam menghitung saldo rekening dan mencatatnya di neraca percobaan.
Bila daftar saldo rekening di neraca percobaan sudah benar maka akan membantu memudahkan posting dalam proses selanjutnya, misalnya penyesuaian.
2: Mambantu memperlancar proses pemeriksaan
Neraca percobaan (trial balance) akan membantu memudahkan dan memperlancar proses pemeriksaan. Misalnya ada saldo akun berada di sisi yang tidak sesuai dengan yang seharusnya, maka auditor tidak perlu memeriksa semua rekening, namun cukup di rekening tersebut.
3: Penilaian kredibilitas perusahaan
Kreditur dan calon investor bisa melakukan penilaian tentang kredibilitas perusahaan dari trial balance dengan memeriksa kebenaran dan tingkat akurasi saldo-saldo rekening yang digunakan perusahaan.
