Membangun Model Perencanaan Keuangan Perusahaan: Panduan dan Contoh Aplikasinya

Fungsi perencanaan keuangan perusahaan adalah salah satu materi manajemen keuangan BISNIS. Bagi manajer keuangan fungsi perencanaan ini berarti bahwa ia harus melakukan perencanaan keuangan. Kondisi perencanaan keuangan juga harus dipahami oleh manajer produksi.

Dalam kegiatan perencanaan keuangan bisnis plan biasanya didahului dengan kegiatan melakukan prakiraan (forecasting) tentang apa yang diharapkan akan terjadi di masa yang akan datang. Untuk pengambilan keputusan, prakiraan untuk masa yang akan datanglah yang relevan, bukan apa yang telah terjadi.

Meskipun demikian, kita sering menggunakan kejadian historis sebagai titik tolaknya dan menggunakan dasar pertimbangan lain. Selengkapnya mari ikuti pembahasan beserta contoh soal dan jawabannya berikut ini….

 

01. Arus Kas Perusahaan

A: Pengertian Arus Kas Perusahaan

Perencanaan keuangan adalah memperkirakan bagaimana posisi keuangan perusahaan di masa yang akan datang (bisa bulan depan, triwulan depan, tahun depan), termasuk di dalamnya perkiraan tentang berapa banyak pendanaan ekstern yang harus dicari.

Analisis terhadap apa yang telah terjadi memang penting, tapi perencanaan untuk masa yang akan datang lebih penting lagi.

Sebelum menyusun rencana keuangan, manajer keuangan perlu memahami bagaimana perencanaan keuangan arus kas dalam perusahaan. Bagi manajer keuangan kas yang menjadi perhatian dan jangan melupakan, laba rugi menurut akuntansi.

 

B: Arus Kas Perusahaan Menurut Para Ahli

Van Home menggambarkan arus kas dalam perusahaan sebagai berikut:

perencanaan keuangan arus kas dalam perusahaan
Aliran Kas Perusahaan

Arus kas yang ditunjukkan oleh anak panah di atas reservoir KAS merupakan arus kas yang terjadi karena kegiatan operasi perusahaan. Sedangkan yang di bawah KAS adalah arus kas yang terjadi karena keputusan pendanaan yang diambil oleh perusahaan.

Secara perencanaan keuangan akuntansi, pengeluaran dan pemasukan kas tidaklah identik dengan penghasilan dan biaya. Beberapa arus kas ada yang mempengaruhi laba rugi, dan lainnya mempengaruhi neraca.

 

02. Analisis Sumber dan Penggunaan Dana Perusahaan

Sumber dan Penggunaan Dana Perusahaan

A: Sumber dan Penggunaan Kas

Dalam suatu periode, misalnya satu tahun laporan keuangan yang disajikan perusahaan menunjukkan adanya penambahan atau pengurangan dana kas.

Dari mana saja sumber dan penggunaan dana tersebut?

Sumber dana berasal dari:

  • Penurunan bersih aktiva, kecuali aktiva tetap dan kas
  • Penurunan bruto aktiva tetap
  • Kenaikan bersih kewajiban dan utang
  • Penambahan modal sendiri
  • Dana yang diperoleh dari operasi

Penggunaan dana berasal dari:

  • Kenaikan bersih aktiva, kecuali aktiva tetap dan kas
  • Penambahan bruto aktiva tetap
  • Penurunan kewajiban dan hutang
  • Pengurangan modal sendiri
  • Pembayaran dividen

 

B: Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

Analisis sumber dan penggunaan dana lebih diarahkan kepada penerapan matching principle dalam pendanaan.

Prinsip ini menyatakan bahwa penggunaan jangka panjang seharusnya didanai dengan dana jangka panjang, sedangkan dana jangka pendek hanya untuk keperluan jangka pendek.

Dengan demikian, prinsip ini lebih menekankan pada pertimbangan likuiditas.

Jika kita terapkan analisis sumber dan penggunaan dana untuk PT ‘TSR’, maka hasilnya akan nampak seperti yang tercantum pada tabel berikut:

contoh sumber penggunaan dana
Analisis sumber dan penggunaan dana (dalam jutaan rupiah)

Dari analisis tersebut dapat dilihat bahwa sebagian besar sumber dana adalah dana dari operasi perusahaan, yaitu laba setelah pajak dan penyusutan.

Penggunaan dana sebagian besar adalah untuk membayar dividen dan pengurangan utang jangka panjang. Karena sumbernya bersifat jangka panjang, maka penggunaan tersebut untuk mengurangi hutang jangka panjang dan pembayaran dividen tidaklah menyalahi matching principle.

 

C: Analisis Modal Kerja

Beberapa analis menyukai untuk melakukan analisis sumber dan penggunaan modal kerja (dalam artian selisih antara aktiva lancar dengan kewajiban lancar.

Perhatikan tabel berikut ini:

Analisis sumber penggunaan modal
Analisis sumber dan penggunaan modal (dalam jutaan rupiah)

Pada tabel tersebut menunjukkan bahwa sumber modal kerja adalah dari operasi perusahaan, dan digunakan untuk mengurangi hutang jangka panjang dan membayar dividen.

Penggunaan dana tersebut tidak menyimpang dari matching principle, dan diharapkan tidak akan menimbulkan masalah likuiditas.

Analisis yang kita lakukan ini adalah untuk data historis. Kita juga bisa melakukan analisis dengan menggunakan data keuangan di masa datang (laporan keuangan yang diproyeksikan atau proforma financial statements).

 

03. Perencanaan Keuangan Perusahaan

fungsi perencanaan keuangan perusahaan

A. Pengertian Perencanaan Keuangan Perusahaan

Apa pengertian perencanaan keuangan?

Perencanaan keuangan adalah kegiatan untuk memperkirakan posisi dan kondisi keuangan perusahaan di masa yang akan datang, baik jangka pendek maupun jangka panjang.

Untuk menyusun neraca keuangan tersebut digunakan serangkaian asumsi (skenario), baik yang menyangkut hubungan antar variabel-variabel keuangan, maupun keputusan-keputusan keuangan.

 

04. Perencanaan Keuangan Jangka Panjang

A. Pengertian Perencanaan Keuangan Jangka Panjang

Pengertian perencanaan keuangan jangka panjang adalah perencanaan keuangan perusahaan untuk mengetahui bagaimana posisi keuangan perusahaan di masa yang akan datang, jika melakukan rencana tindakan keuangan dan keputusan strategis tertentu.

Misalnya perusahaan ingin mengetahui hubungan perencanaan keuangan dengan keputusan investasi,  untuk melakukan investasi modal dalam jumlah yang cukup besar, disertai keputusan pendanaan tertentu.

Karena itu kemudian disusun laporan keuangan yang diproyeksikan atau laporan keuangan proforma, konsisten dengan keputusan-keputusan keuangan yang diambil.

 

B. Model Perencanaan Keuangan Jangka Panjang

Model-model perencanaan keuangan jangka panjang antara lain:

#1: Model persentase penjualan (sales persentage method)

Pengertian Model Persentase Penjualan

Pengertian model persentase penjualan adalah sebuah model perencanaan keuangan jangka panjang yang menggunakan pemikiran bahwa perusahaan tentunya memerlukan dana yang makin besar jika aktivitasnya meningkat.

Ukuran aktivitas ini adalah PENJUALAN.

Salah satu asumsi penting dari model ini adalah bahwa rekening-rekening yang berubah sesuai dengan penjualan, diasumsikan proporsinya tetap tidak berubah.

Karena itulah diberi nama model persentase penjualan.

Untuk menggunakan model ini diperlukan 2 hal berikut ini:, yaitu

  1. Identifikasi rekening-rekening yang berubah bila penjualan berubah
  2. Kebijakan keuangan yang dianut oleh perusahaan

Dengan model tersebut selanjutnya bisa ditaksir:

  • apakah perusahaan perusahaan perlu menambah dana dari luar perusahaan atau tidak.
  • Bagaimana posisi keuangan di masa yang akan datang.

 

Contoh Aplikasi Perencanaan Keuangan Model Persentase Penjualan

Perhatikan contoh aplikasi perencanaan keuangan model persentase penjualan berikut ini:

PT Kursus Akuntansi Surabaya Network pada tahun 2019 memperkirakan penjualan akan meningkat sebesar 25% pada tahun 2020. Untuk menyusun Laporan Keuangan yang diproyeksikan digunakan skenario sebagai berikut:

  1. Semua aktiva lancar meningkat secara proporsional dengan penjualan
  2. Aktiva tetap akan meningkat sebesar Rp 200 juta
  3. Penyusutan aktiva tetap lama sebesar Rp 50 juta dan aktiva tetap baru Rp 20 juta.
  4. Rekening-rekening kewajiban lancar tidak termasuk hutang bank meningkat secara proporsional dengan peningkatan penjualan.
  5. Bila perusahaan menggunakan hutang tambahan, bunga yang ditanggung adalah 17,5% per tahun. Sama seperti rata-rata bunga untuk hutang bank yang lama dan hutang jangka panjang.
  6. Perusahaan akan membagikan dividen sebesar 50% dari laba sebelum pajak.
  7. Perusahaan tidak akan menambah setoran modal sendiri.
  8. Profit margin 2020 diperkirakan sama dengan tahun 2019.
  9. Dana ekstern akan ditarik dalam bentuk hutang.
  10. Tarif pajak penghasilan sebesar 32%.

Dari data-data ini, apa yang perlu dilakukan oleh perusahaan?

Langkah pertama yang perlu dilakukan adalah menyusun neraca yang disajikan dalam bentuk persentase dari penjualan.

Neraca tersebut nampak sebagai berikut:

contoh neraca perusahaan
contoh neraca perusahaan

Analisis Model Persentase Penjualan

Bila kita jumlahkan atas aktiva tersebut, maka kita akan mendapatkan angka 14,3. Sedangkan sisi pasiva menghasilkan angka 6,4.

Ini berarti bahwa jika terjadi peningkatan penjualan sebesar Rp 100, maka diperlukan tambahan dana sebesar Rp 14,9 dikurangi dengan Rp 6,4 (berarti sebesar Rp 8,5)

Di samping itu juga akan ada tambahan kebutuhan dana untuk tambahan aktiva tetap. Kekurangan dana ini diambilkan dari hasil operasi, tapi jika masih kurang terpaksa dicarikan dana ekstern.

Tahun 2020 diperkirakan penjualan mencapai:

= 1,25 x Rp 2,2 M
= Rp 2,750 M

Sedangkan profit margin:

= 300 : Rp 2,2 M
= 13,64%

 

Cara Melakukan Estimasi Dana Hasil Operasi

Untuk menaksir berapa dana dan hasil operasi kita perlu menempuh cara membuat perencanaan keuangan perusahaan berikut ini:

model proyeksi laba rugi
Model proyeksi laba rugi perusahaan

Dalam hal ini D adalah tambahan hutang yang digunakan pada tahun 2020.

Karena dividen yang dibagi sebesar 50% maka:

Laba yang ditahan
= 0,34 [375 – [0,175 (220 + D]]

Total penyusutan  = Penyusutan lama + penyusutan baru
= Rp 50 + Rp 20 = Rp 70 juta

Kebutuhan dana berasal dari tambahan aktiva setelah dikurangi dengan tambahan aktiva lancar yang meningkat secara spontan karena tambahan penjualan.

Dana untuk membeli tambahan aktiva tetap sebesar Rp 200 juta, tambahan penjualan sebesar Rp 550 juta (yaitu meningkat 25%), dan selisih persentase aktiva lancar dengan kewajiban lancar, yang berubah sesuai dengan penjualan adalah 8,5%.

 

Hasil Perhitungan dan Analisis

Dan diperoleh dari perhitungan dengan menggunakan rumus persamaan sebagai berikut:

Kebutuhan dana:

= (0,085) 550 + 200
= 246,75

Sumber dana berasal dari:

  1. Laba ditahan
  2. Penyusutan
  3. Penambahan hutang (kalau ada)

Dan bila dituliskan dalam bentuk rumus persamaan adalah sebagai berikut:

Sumber dana:

= 0,34 [375 – [0,175 (220 + D)] +70 +D

Dengan demikian maka:

0,9405 = 62,34
D = 66,28

Ini berarti bahwa pada tahun 2020 perusahaan akan memerlukan tambahan hutang baru sebesar Rp 66,28 juta. Karena itu bila dibuat laporan keuangan proforma untuk tahun 2020 akan nampak seperti berikut ini:

laporan laba rugi proforma
laporan laba rugi proforma perusahaan

Sedangkan neraca proforma pada akhir tahun 2020 akan nampak sebagai berikut:

Nilai aktiva tetap (net) diperoleh dari:

Nilai buku aktiva tetap lama = 550
Penyusutan aktiva tetap lama = 50

Nilai buku aktiva tetap baru = 200
penyusutan aktiva tetap baru = 20

Nilai buku aktiva tetap (net):

= 500 + 180
= 680

neraca proforma perusahaan
Neraca proforma perusahaan

Kesimpulan Hasil Analisis

Dalam proyeksi laporan keuangan tersebut terlihat bahwa debt to equity berubah menjadi 73,7%, sedkit meningkat dibandingkan dengan tahun 2019 yang sebesar 68,8%.

Setelah itu, bila diinginkan kita bisa melakukan analisis keuangan terhadap laporan keuangan yang diproyeksikan tersebut. Misalnya kita menghitung berapa return on equity yang diproyeksikan, rentabilitas ekonominya dan sebagainya.

 

#2: Model lain

Kritik yang diberikan kepada metode persentase penjualan adalah bahwa rekening-rekening diasumsikan berubah secara proporsional dengan penjualan.

Umumnya diakui bahwa jika penjualan meningkat, suatu aktiva tentunya meningkat.

Masalahnya adalah bahwa peningkatan tersebut bisa saja tidak proporsional.

Sebagai contoh, bisa saja dirumuskan bahwa hubungan antara suatu aktiva, misalnya persediaan dengan penjualan dinyatakan sebagai berikut:

Y = 20 + 0,04X

Dalam hal ini Y adalah nilai persediaan dan X adalah penjualan.

Bilai penjualan diperkirakan sebesar Rp 100 juta, maka persediaa:

= 20 + 0,04(100)
= Rp 24 juta

Dinyatakan dalam persentase, maka persediaan 24% dari penjualan.

Bila penjualan mencapai Rp 200 juta, maka persediaan:

= 20 + 0,04(200)
= Rp 28 juta

Dinyatakan dalam persentase, maka persediaan adalah 14% dari penjualan. Kita lihat di sini bahwa nilai persediaan diperkirakan meningkat, tapi secara persentase menurun.

Cara lain untuk menyusun laporan keuangan proforma adalah dengan menggunakan sistem anggaran.

Dengan memahami interaksi masing-masing anggaran, bisa disusun neraca dan laba rugi proforma.

 

5. Perencanaan Keuangan Jangka Pendek

A. Pengertian Perencanaan Keuangan Jangka Pendek

Pengertian perencanaan keuangan jangka pendek adalah perencanaan keuangan yang dimensi waktunya biasanya kurang dari satu tahun.

Tujuan perencanaan keuangan jangka pendek adalah untuk menjaga likuiditas perusahaan.

Alat yang dipergunakan adalah dengan menyusun anggaran kas.

Apa yang dimaksud dengan anggaran kas?

Anggaran kas adalah taksiran tentang kas masuk dan kas keluar pada periode waktu tertentu.

 

B. Contoh Perencanaan Keuangan Jangka Pendek

Perhatikan contoh perencanaan keuangan jangka pendek perusahaan dagang:

PT KAS Network adalah perusahaan perdagangan. Pada akhir September 2019 perusahaan akan menyusun anggaran kas untuk bulan Oktober dan Desember 2019.

Data yang tersedia adalah sebagai berikut:

  1. Taksiran dan realisasi penjualan adalah sebagai berikut:

contoh perencanaan keuangan jangka pendek

    • Penjualan tersebut 30% dibayar tunai, dan 70% dibayar satu bulan kemudian. Untuk memudahkan, semua penjualan dianggap terjadi pada akhir tahun.
  1. Pembelian barang dagangan dengan harga pokok 80%, dilakukan satu bulan sebelum taksiran penjualan.
  2. Pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit, dan pembayarannya dilakukan satu bulan kemudian.
  3. Gaji dibayar setiap bulan sebesar Rp 15 juta
  4. Penyusutan per bulan dibebankan Rp 10 juta
  5. Pada akhir Desember dibayar bunga pinjaman sebesar Rp Rp 10 juta. Bunga ini adalah untuk periode Oktober sampai Desember.
  6. Saldo kas bulan September atau Oktober sebesar Rp 20 juta. Jumlah ini merupakan jumlah yang minimal harus dipertahankan.
  7. Kalau saldo kas melebihi jumlah kas minimal , kelebihannya akan dipergunakan untuk mengangsur hutang, dan bila kurang akan menambah hutang.

Berdasarkan informasi tersebut bisa disusun anggaran kas sebagai berikut:

contoh penganggaran keuangan

peramalan keuangan dalam manajemen keuangan
Anggaran kas perusahaan

Untuk menyusun laporan laba rugi proforma, kita bisa sebagai berikut:

contoh laporan laba rugi proforma
contoh laporan laba rugi proforma

Kita lihat bahwa selama tiga bulan tersebut, diperkirakan perusahaan akan memperoleh laba, meskipun dipandang dari arus kas perusahaan tidak pernah mengalami surplus.

Untuk menyusun neraca proforma, kita perlu mengetahui terlebih dulu neraca pada awal Oktober atau akhir September 2019.

Misalkan neraca tersebut adalah sebagai berikut:

contoh laporan neraca perusahaan
Neraca perusahaan

Saldo kas akhir Desember 2019 diketahui dari anggaran kas sebesar Rp 20 juta.

Piutang bisa dihitung sebagai berikut:

Piutang awal = Rp 84
Tambahan piutang = Rp 385
Total piutang = Rp 84 + Rp 385 = Rp 469

Pelunasan piutang = Rp 315
Piutang akhir = Rp 469 – Rp 315 = Rp 154

Persediaan bisa dihitung sebagai berikut:

Persediaan awal = Rp 50
Pembeliaan = Rp 448
Harga pokok = Rp 440
Persediaan akhir = Rp 56

Aktiva tetap dihitung sebagai berikut:

Aktiva tetap awal = Rp 600
Penyusutan = Rp 30
Aktiva tetap akhir = Rp 570

Hutang  dagang dihitung sebagai berikut:

Hutang dagang awal = Rp 150
Pembelian kredit = Rp 448
Pelunasan hutang dagang = Rp 440
Hutang dagang akhir = Rp 158

Hutang bank meningkat sebesar Rp 15 juta, sehingga saldo akhirnya menjadi Rp 216 juta.

Sedangkan modal sendiri bertambah sebesar Rp 25 juta (diasumsikan ditahan semua semua, dan tidak membayar pajak), sehingga modal sendiri naik menjadi Rp 429 juta.

Berdasarkan normal itu maka bisa disusun neraca proforma sebagai berikut:

neraca proforma
neraca proforma perusahaan

Sama seperti sewaktu kita menyusun rencana keuangan jangka panjang, kita bisa melakukan analisis keuangan untuk laporan proforma tersebut.

Kita bisa menghitung rasio-rasio keuangan yang kita pandang penting terhadap laporan-laporan keuangan proforma tersebut.

 

06. Perencanaan Keuangan dan Perencanaan Strategis

perencanaan keuangan dan perencanaan strategis

A. Perencanaan Keuangan Perusahaan

Seringkali dalam melakukan perkiraan dan penyusunan rencana keuangan, analisis tergoda untuk menggunakan model keuangan (financial modeling) yang rumit.

Tidak sesederhana model persentase penjualan, ataupun model persentase penjualan, ataupun penyusunan anggaran kas.

Sebenarnya apapun model keuangan yang dipergunakan, satu hal yang sering terlupakan adalah tidak diperhatikannya aspek keuangan dalam model tersebut.

Dalam penggunaan model persentase penjualan di atas.

Pada contoh yang kita pergunakan, kita hanya memperkirakan  akan adanya peningkatan penjualan yang menghasilkan profit margin tertentu, misalnya sama dengan tahun lalu.

Sebagai akibatnya perusahaan akan memerlukan tambahan dana dari luar perusahaan untuk mendukung tambahan aktiva lancar dan aktiva tetap.

Satu hal yang tidak terjawab dalam model tersebut adalah:

“apakah penambahan dana tersebut dapat dibenarkan secara ekonomis?”

Kita tidak meng-evaluasi apakah penambahan aktiva-aktiva tersebut memang dibenarkan secara ekonomis.

Dengan kata lain, apakah penambahan dana tersebut akan meningkatkan nilai perusahaan?

Model yang kita gunakan ternyata tidak menjawab pertanyaan tersebut,

Hal itu tidak mengherankan karena proyeksi keuangan yang dilakukan sebenarnya hanya mendasarkan diri atas mekanisme akuntansi, yakni “bagaimana dampaknya bagi neraca dan laba rugi di masa yang akan datang?”

Kita tidak menggunakan model untuk memperkirakan NILAI perusahaan di masa yang akan datang.

Jika kita memproyeksikan laba setelah pajak sebesar Rp XX, maka proyeksi nilai perusahaan akan dilakukan secara tidak langsung, yaitu dengan menggunakan Price Earning Ratio.

Bila diperkirakan PER konstan, maka nilai pasar modal sendiri akan sebesar PER X (laba setelah pajak).

 

B. Perencanaan Strategis

Karena itulah perencanaan keuangan (terutama yang berjangka waktu panjang) dilakukan bersama-sama dengan penyusunan rencana strategis perusahaan.

Apa yang dimaksud dengan Perencanaan Strategis?

Pengertian perencanaan strategis adalah upaya yang dilakukan secara sadar untuk mempengaruhi posisi perusahaan dalam persaingan, baik untuk masa kini dan terutama untuk masa yang akan datang.

Perhatikan contoh perecanaan strategi berikut ini:

#1: Perencanaan Strategi Pertumbuhan Agresif

Strategi pertumbuhan agresif adalah strategi yang digunakan perusahaan untuk merebut pangasa pasar para pesaing.

Sebagai akibatnya, perusahaan akan memerlukan dana dari luar perusahaan dalam jumlah yang cukup besar.

#2: Perencanaan Strategi Moderat

Perencanaan Strategi Moderat adalah strategi perusahaan yang menganggap bahwa pertumbuhan penjualan disebabkan karena pertumbuhan permintaan dalam industri yang bersangkutan.

Tidak ada upaya untuk merebut pangsa pasar pesaing. Pertumbuhan diharapkan dapat dibiayai dari hasil operasi perusahaan (dana intern).

#3: Memperkecil Bisnis yang dilakukan.

Bila produk yang dihasilkan diperkirakan sudah berada dalam tahap akhir kedewasaan, maka perusahaan akan memutuskan untuk bersiap-siap menambah dan/atau beralih ke bisnis yang lain.

Dana dari bisnis saat ini akan diinvestasikan ke bisnis lain.

Perusahaan dapat memiliki salah satu dari 3 jenis perencanaan strategi tersebut sesuai dengan jenis, karakterisitik, dan tujuan bisnisnya.

Dengan demikian pemilihan strategi perusahaan akan membawa dampak pada pembiayaan yang harus disediakan oleh perusahaan.

Masalah pendanaan ekstern dapat dipenuhi bukan hanya dari hutang, tapi juga menambah modal sendiri.

Karena itu alternatif penghimpunan dana dari pasar modal akan menjadi salah satu alternatif yang dipertimbangan.

 

07. Kesimpulan

Tujuan perencanaan keuangan adalah untuk memperkirakan posisi dan kondisi keuangan di masa yang akan datang, sehingga kita bisa memperkirakan apakah perusahaan perlu menambah dana dari luar dan bagaimana profitabilitas perusahaan di masa yang akan datang.

Perencanaan keuangan jangka panjang umumnya menggunakan model keuangan tertentu.

Salah satu model yang sering digunakan adalah model PERSENTASE PENJUALAN, sedangkan untuk perencanaan keuangan jangka pendek, penyusunan anggaran kas menjadi basis untuk memperkirakan neraca dan laba rugi perusahaan di masa yang akan datang.

Model-model penyusunan rencana perusahaan mendasarkan diri atas siklus akuntansi, karena itulah seharusnya proyeksi keuangan tersebut hanya dilakukan setelah perusahaan melakukan perencanaan strategis.

Perencanaan strategis ini akan mempengaruhi posisi persaingan perusahaan di masa yang akan datang, yang pada akhirnya akan menentukan nilai perusahaan.

Dan bila Anda ingin membenahi sistem keuangan dan administrasi bisnis Anda, langsung saja ke SOP Keuangan Sederhana dan POWERFUL.

Demikian yang dapat saya sampaikan tentang materi perencanaan keuangan perusahaan, tidak termasuk makalah perencanaan keuangan pribadi atau tips perencanaan keuangan keluarga, seperti cara membuat pembukuan keuangan rumah tangga, manajemen keuangan keluarga Islami. Materi perencanaan keuangan seperti itu nanti dibahas tersendiri.

Semoga bermanfaat dan terima kasih.

 

Note:
Boleh menyadur dan mengutip artikel sebagai referensi, tapi mohon sebutkan sumbernya, jangan asal comot lalu diupload ke internet. Thanks kawan.

Manajemen Keuangan Profil

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.