Contoh Soal Piutang Tak Tertagih dan Pembahasan Jawabannya

Piutang tak tertagih timbul akibat kebijakan perusahaan menjual produk dan jasa dengan sistem kredit. Kebijakan tersebut ditempuh sebagai strategi untuk meningkatkan omset penjualan. Akibat buruknya adalah terjadi kenaikan nilai piutang, bahkan menjadi beban piutang yang memberatkan perusahaan.

Apa saja persoalan dan kasus yang terjadi terkait piutang usaha yang sudah tidak bisa ditagih? Mari pelajari beberapa contoh soal sistem akuntansi piutang dan pembahasannya berikut ini…

 

01: Contoh Soal Piutang Tak Tertagih Metode Langsung dan Cadangan Penyisihan

Mengenal Metode Penghapusan Piutang Tak Tertagih

Ada dua cara penghapusan piutang yang sudah tidak bisa ditagih, yaitu metode langsung dan tidak langsung ata cadangan.

Metode langsung artinya piutang usaha akan dihapuskan bila benar-benar sudah tidak bisa ditagih, sedangkan metode tidak langsung atau cadangan adalah cara menghapus piutang dagang dengan menentukan jumlah cadangan kerugian piutang. Jumlah kerugian ditentukan berdasarkan sejarah masa lampau.

Bagaimana cara menghitung jumlah cadangan kerugian, pencatatan jurnal, dan penghapusan piutang yang sudah tidak bisa ditagih? Yuk pelajari contoh soal dan pembahasan penyelesaiannya berikut ini…

 

A: Contoh soal penghapusan piutang dengan metode langsung

Berikut ini diberikan beberapa contoh soal piutang dagang metode penghapusan langsung.

1: Dari transaksi-transaksi yang disajikan berikut ini, buatlah ayat jurnal untuk untuk mencatat transaksi dengan menggunakan metode penghapusan langsung untuk piutang tak tertagih:

Tanggal 3 Januari; Menerima pembayaran piutang sebesar Rp 750.000 dari Pak Idrus Santoso dan menghapus sisa piutang sebesar Rp 2.000.000 yang dianggap tidak dapat ditagih.

Tanggal 27 Januari; Mencatat kembali piutang Pak Idrus Santoso yang telah dihapuskan dan menerima kas untuk pembayaran sisa piutang sebesar Rp 2.000.000

Jawaban dan pembahasan:

Pencatatan transaksi tanggal 3 Januari:

Kas … Rp 750.000 (Debit)
Beban Piutang Tak Tertagih … Rp 2.000.000 (Debit)
Piutang Usaha – Pak Idrus Santoso … Rp 2.750.000 (Kredit)

 

Mencatat transaksi tanggal 27 Januari:

Piutang Usaha – Pak Idrus Santoso … Rp 2.000.000 (Debit)
Beban Piutang Tak Tertagih … Rp 2.000.000 (Debit)

Kas … Rp 2.000.000 (Debit)
Piutang Usaha – Pak Idrus Santoso … Rp 2.000.000 (Kredit)

 

2: Buatlah ayat jurnal untuk mencatat transaksi berikut dengan memakai prosedur penghapusan langsung untuk piutang tak tertagih:

Oktober 14; menerima pembayaran piutang sebesar Rp 200.000 dari Toko Irama dan menghapus piutang yang belum dibayarkan sebesar Rp 400.000 yang dianggap tidak bisa ditagih lagi,

Oktober 29; mencatat kembali piutang Toko Irama yang sudah dihapuskan dan menerima kas untuk membayar piutang yang belum dilunasi sebesar Rp 200.000

Jawaban dan pembahasan:

Mencatat transaksi pembayaran dan penghapusan piutang:

(Debit) Kas … Rp 200.000
(Debit) Biaya Piutang Tidak Bisa Ditagih … Rp 400.000
(Kredit) Piutang Usaha an. Toko Irama .. Rp 600.000

Jurnal pencatatan transaksi pembayaran piutang:

(Debit) Piutang Usaha an. Toko Irama .. Rp 400.000
(Kredit) Biaya Piutang Tak Tertagih … Rp 400.000

(Debit) Kas … Rp 200.000
(Kredit) Piutang Usaha an. Toko Irama .. Rp 200.000

Sudahkah menggunakan Google for Education agar proses pembelajaran Anda semakin optimal dan mengena?

 

B: Contoh soal piutang tak tertagih metode tidak langsung

jurnal piutang dagang

Perhatikan contoh soal piutang tak tertagih metode cadangan atau tidak langsung berikut ini:

1: Soal dan jawaban metode tidak langsung

Transaksi-transaksi berikut ini dilakukan oleh suatu perusahaan dagang. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat transaksi tersebut dengan asumsi perusahaan menerapakan metode penyisihan untuk piutang tak tertagih.

Februari 12; Toko Pertanian Subur menerima pembayaran piutang sebesar Rp 1.250.000 dari Kelompok Tani Mulia. Sebelumnya kelompok tani tersebut masih memiliki utang ke toko sebesar Rp 890.000. Toko Pertanian Subur mengambil kebijakan untuk menghapuskan utang tersebut karena sudah lama tidak dilunasi.

Februari 29; Kelompok Tani Mulia membayar utang yang sudah lama belum dilunasi senilai Rp 890.00. Padahal Toko Pertanian Subur telah mencatat penghapusan piutang usaha tersebut.

Jawaban dan pembahasan:

Pencatatan tanggal 12 Februari:

Kas … Rp 1.250.000 (Debit)
Penyisihan Piutang Tak Tertagih … Rp 890.000 (Debit)
Piutang Usaha – Kelompok Tani Mulia … Rp 2.140.000

 

Jurnal tanggal 29 Februari:

(Debit) Piutang Usaha – Kelompok Tani Mulia .. Rp 890.000
(Kredit) Cadangan Piutang Tak Tertagih … Rp 890.000

(Debit) Kas … Rp 890.000
(Kredit) Piutang Usaha … Rp 890.000

 

2: Soal dan jawaban penghapusan piutang metode penyisihan

CV Dinamika Selaras selama bulan Juni melakukan transaksi keuangan dan bisnis seperti berikut ini:

Juni 21; Gapoktan Makmur Sejahtera membayar pembelian barang-barang peralatan budidaya jahe emprit sebesar Rp 1.650.000. Sisa utang Gapoktan Makmur Sejahtera yang belum dilunasi senilai Rp 450.000 dan CV Dinamika Selaras akan melakukan penghapusan terhadap sisa piutang yang tak tertagih tersebut.

Juni 30; Gapoktan Makmur akhirnya membayar utang yang masih tersisa dan telah dihapuskan oleh CV Dinamika Selaras pada tanggal 21 Juni.

Pertanyaan:

Bagaimana prosedur pencatatan dua transaksi yang dilakukan oleh CV Dinamika Selaras?

Jawaban penyelesaian:

Jurnal tanggal 21 Juni:

(Debit) Kas … Rp 1.650.000
(Debit) Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih .. Rp 450.000
(Kredit) Piutang Usaha Gapoktan Makmur
Sejahtera … Rp 2.100.000

Pencatatan tanggal 30 Juni:

(Debit) Piutang Usaha … Rp 450.000
(Kredit) Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih .. Rp 450.000

(Debit) Cash … Rp 450.000
(Kredit) Piutang Usaha … Rp 450.000

 

C: Contoh soal piutang wesel beserta jawabannya

1: Soal dan jawaban tanggal jatuh tempo, nilai jatuh tempo, dan ayat jurnal piutang wesel

CV Intanika Jaya menerima wesel tagih tertanggal 20 September senilai Rp 15.500.300, dengan waktu 60 hari dan bunga 9% per tahun dari seorang pelanggan tetap yang membeli dengan kredit.

Persoalannya adalah:

  1. Berapa tanggal jatuh tempo piutang wesel?
  2. Hitunglah nilai jatuh tempo wesel tagih.
  3. Bagaimana prosedur pencatatan jurnal penerimaan kas pada saat pembayaran piutang wesel yang telah jatuh tempo?

Pembahasan dan jawaban:

a: Menghitung waktu jatuh tempo piutang wesel

  • September = 30 – 20 = 10 hari
  • Oktober = 31 hari
  • November = 19 hari

Jadi tanggal jatuh tempo piutang wesel adalah 19 November.

 

b: Menghitung besaran jatuh tempo

= Rp 15.500.300 + (Rp 15.500.300 x 9% x 60/360)
= Rp 15.500.300 + Rp 232.500 = Rp 15.732.800

 

c: Jurnal penerimaan kas pelunasan wesel

Cash … Rp 15.732.800 (Debit)
Wesel Tagih … Rp 15.500.300 (Kredit)
Pendapatan Bunga … Rp 232.500 (Kredit)

 

2: Contoh soal dan jawaban piutang wesel

Sebuah perusahaan yang memasok barang-barang kebutuhan perkebunan kelapa sawit, seperti pupuk, kacangan, dan pestisida. Pada tanggal 26 Mei perusahaan menerima wesel yang dibuat dan ditandatangani oleh salah satu pelanggannya. Besarnya piutang wesel tersebut adalah Rp 75.800.500 dengan durasi waktu jatuh tempo 45 hari, dan bunga 12% per tahun.

Pertanyaan:

  1. Berapa tanggal jatuh tempo piutang wesel tersebut?
  2. Berapa nilai jatuh tempo wesel tagih tersebut?
  3. Ketika jatuh tempo, pembuat wesel membayar piutangnya, bagaimana prosedur pencatatannya?

Jawaban dan pembahasan:

(a). Tanggal jatuh tempo

Untuk mengetahui waktu jatuh tempo wesel, salah cara yang paling sederhana adalah merinci jumlah hari masing-masing bulan dari tanggal wesel. Perhatikan proses perhitungannya berikut ini:

  • Mei : 31 – 26 = 5 hari
  • Juni: 30 hari
  • Juli : 10 hari

Dari perhitungan dan perincian seperti di atas, kita bisa mengetahui bahwa tanggal jatuh tempo wesel adalah 10 Juli.

 

(b). Jumlah uang saat jatuh tempo

Setelah mengetahui tanggal jatuh tempo, selanjutnya dihitung jumlah uang yang akan diterima perusahaan saat jatuh tempo, caranya seperti berikut ini:

= Rp 75.800.500 + (Rp 75.800.500 x 12% x 45/360)
= Rp 75.800.500 + Rp 1.137.000 = Rp 76.937.500

 

(c). Jurnal piutang wesel

[Debit] Debit … Rp 75.800.500
[Kredit] Piutang Wesel … Rp 75.800.500
[Kredit] Pendapatan Bunga … Rp 1.137.000

 

D: Contoh soal piutang dagang metode persentase penjualan bersih

Perhatikan contoh soal piutang dan jawabannya metode persentase penjualan untuk mengestimasi piutang tak tertagih berikut ini:

Pada akhir bulan, akun Piutang Usaha PT Gelombang Lautan memiliki saldo sebesar Rp 12.000.000. Penyisihan cadangan piutang tak tertagih memiliki saldo kredit sebesar Rp 120.000. Penjualan bersih untuk periode tersebut berjumlah Rp 6.250.000. Beban piutang tak tertagih diperkirakan sebesar 0,5% dari penjualan bersih.

Pertanyaan:

  1. Berapa jumlah beban piutang tak tertagih?
  2. Hitunglah saldo penyisihan cadangan piutang tak tertagih.
  3. Berapa nilai realisasi bersih piutang usaha?

Jawaban penyelesaian:

1: Jumlah beban piutang tak tertagih
= Penjualan bersih x Estimasi persentase piutang tak tertagih
= Rp 6.250.000 x 0,5% = Rp 31.250

2: Jumlah penyisihan piutang usaha
= Rp 120.000 + Rp 31.250
= Rp 151.250

3: Menghitung jumlah realisasi bersih piutang usaha
= Piutang usaha – Penyisihan
=  Rp 12.000.000 – Rp 151.250 = Rp 11.848.750

 

E: Soal dan jawaban metode penentuan umur untuk membuat perkiraan piutang tak tertagih

PT Eka Dwi Tri Sapta Javaneka mempunyai saldo akun Piutang Dagang sebesar Rp 76.000.000, sedangkan saldo kredit akun Penyisihan Piutang Tak Tertagih senilai Rp 6.000.000 dan omset penjualan bersih untuk tahun tersebut berjumlah Rp 54.000.000.

Perusahaan mengimplementasikan metode penentuan umur piutang. Saldo account Penyisihan Piutang Tak Tertagih diestimasi sebesar 2%

Pertanyaan:

  1. Berapa jumlah penyesuaian untuk piutang tidak tertagih?
  2. Hitung jumlah saldo akun Piutang Usaha, Penyisihan Piutang Tak Tertagih, dan Beban Piutang Tak Tertagih.
  3. Realisasi bersih account receivable

Jawaban penyelesaian:

1: Menghitung jumlah penyesuaian

= Penjualan bersih x Estimasi piutang tidak bisa ditagih
= Rp 54.000.000 x 2% = Rp 1.080.000

2:

Piutang usaha = Rp 76.000.000

Penyisihan Piutang Tak Tertagih:
= Jumlah penyesuaian + jumlah cadangan penyisihan
= Rp 1.080.000 + Rp 6.000.000 = Rp 7.080.000

Beban Piutang Tak Tertagih = Rp 1.080.000

3: Nilai realisasi net account receivable
= Jumlah account receivable – Penyisihan piutang tak tertagih
= Rp 76.000.000 – Rp 7.080.000

 

F:  Contoh soal dan jawaban jurnal penyesuaian penghapusan piutang tak tertagih

PT Komputerindo Lima Sukses adalah perusahaan konsultan teknologi. Setelah diadakan rapat direksi yang alot dengan argumentasi dari masing-masing pihak akhirnya diputuskan untuk menghapus saldo piutang dari salah satu pelanggannya, yaitu perusahaan jasa sevice komputer, ‘Kampium’  sebesar Rp 1.000.200.

Pertanyaan:

Bagaimana prosedur pembuatan ayat jurnal penyesuaian untuk menghapus piutang yang sudah tidak bias ditagih lagi tersebut?

Jawaban penyelesaian soal:

Beban Piutang Tak Tertagih … Rp 1.000.200 (Debit)
Piutang Dagang – Kampium … Rp 1.000.200 (Kredit)

Penjelasan prosedur jurnal pencatatan transaksi:

Penghapusan piutang dagang memengaruhi 2 akun, yaitu menaikkan nilai akun Beban Piutang Tak tertagih sehingga dicatat di bagian debit dan menurunkan saldo piutang dagang, sehingga oleh bagian Finance & Accounting dicatat pada sisi Kredit.

 

G: Contoh soal piutang wesel diskonto

PT Boleh Dinamika Semesta memiliki piutang wesel dari pelanggannya tanggal 27 Mei 2022 dengan nilai Rp 2.400.000, waktu jatuh tempo 90 hari, tingkat bunga 10% per tahun. Wesel tagih didiskontokan di bank penerima pembayaran tanggal 21 Juni 2022 dengan bunga 12%.

Pertanyaan:

  1. Berapa nilai pendapatan bunga?
  2. Buatlah jurnal pencatatan transaksi piutang wesel diskonto.

Jawaban penyelesaian:

1: Nilai pendapatan bunga

(a). Nilai nominal wesel tanggal 27 Mei 2022 = Rp 2.400.000
(b). Bunga wesel tagih :
= (Rp 2.400.000 x 10%) x (90 : 360)
= Rp  240.000 x 0,25 = Rp 60.000

(c). Nilai jatuh tempo tanggal 25 Agustus 2022
= (a) + (b)
= Rp 2.400.000 + Rp 60.000 = Rp 2.460.000

(d). Diskon pada nilai jatuh tempo (65 hari mulai tanggal 27 Mei 2022 sampai dengan 25 Agustus 2022
= (Rp 2.460.000 x 12%) x (65 : 360 hari)
= Rp 53.300

(e). Nilai hasil pendiskontoan
= (c) – (d)
= Rp 2.460.000 – Rp 53.300 = Rp 2.406.700

(f). Pendapatan bunga
= (e) – (a)
= Rp 2.406.700 – Rp 2.400.000 = Rp 6.700

2: Jurnal piutang wesel diskonto

(Debit) Kas … Rp 2.406.700
(Kredit) Wesel Tagih … Rp Rp 2.400.000
(Kredt) Pendapatan Bunga … Rp Rp 6.700

 

H: Contoh soal piutang wesel berbunga

PT GHI menerima wesel tagih senilai Rp 4.600.000 dari salah satu pelanggan setianya yaitu Toko69. Piutang wesel berbunga ini akan jatuh tempo dalam jangka waktu 60 hari dengan tingkat bunga 15% per tahun.

Pertanyaan:

Bagaimana cara PT GHI mencatat transaksi piutang wesel berbunga tersebut?

Jawaban:

(Debit) Wesel Tagih – Toko 69 … Rp 4.600.000
(Kredit) Piutang Usaha – Toko 69 … Rp 4.600.000

 

I: Contoh Soal Pilihan Ganda Piutang Usaha

Soal penghapusan piutang

Berikut disajikan 5 (lima) contoh soal pilihan ganda piutang dagang atau trade receivable:

1: Penghapusan Piutang Tak Tertagih

Apa alasan perusahaan melakukan penghapusan terhadap piutang usahanya?

A: Jumlahnya besar dan mengganggu operasional

B: Nilainya kecil sehingga tidak akan memengaruhi aktivitas perusahaan jika dihapuskan

C: Karena suatu piutang dianggap sudah tidak bisa ditagih lagi.

D: Jumlah penjualan turun

Kunci jawaban: C

 

2: Pembayaran piutang usaha yang sudah dihapuskan

Setelah melakukan analisis yang matang, PT MNO memutuskan untuk menghapus piutang pelanggannya atas nama PT Kerupuk Urang. Nilai piutang usaha sebesar Rp 650.000. Setelah sekian lama akhirnya PT Kerupuk Urang melunasi utang tersebut secara tunai. Pembayaran piutang tak tertagih yang sudah dihapuskan dicatat di:

A: Kas di Debit, Piutang Usaha di Kredit

B: Piutang Usaha di Kredit, Penjualan di Kredit

C: Beban Piutang Tak Tertagih di Kredit, Piutang Usaha di Debit

D: A dan C benar

Kunci jawaban: D

 

3: Jurnal Piutang wesel

Toko Kabul Sakabehe menggunakan sistem kredit dalam menjual produk-produknya. Pada tanggal 30 Mei 2022, toko menjual salah satu jenis produknya ke Kabul Mania, salah satu pengecer onlinenya sebesar Rp 16.750.000 dengan mengeluarkan surat wesel sebagai janji pembayaran. Bagaimana Toko Kabul Sakabehe membuat jurnal penjualan?

A: Piutang Dagang di Debit, Penjualan di Kredit

B: Piutang Wesel di Debit, Penjualan di Kredit

C: Penjualan di Debit, Kas di Kredit

D: Pendapatan di Kredit, Wesel Tagih di Debit

Kunci jawaban: B

 

4: Metode penghapusan piutang

PT Jasa Laporan Keuangan adalah perusahaan jasa pendampingan dan pembuatan financial statement. Perusahaan menerapkan metode penghapusan langsung untuk menutup piutang usaha dari salah satu kliennya, PT Eramulia Aksi Milenia.

Piutang tersebut dihapuskan karena sulit ditagih dan mereka selalu berkelit dengan berbagai alasan yang tak pasti. Nilai piutang yang dihapuskan sejumlah Rp 12.500.000. Bagaimana ayat jurnal yang digunakan oleh PT Jasa Laporan Keuangan untuk menghapus piutang tersebut?

A: Kas di Debit

B: Pos beban piutang tak tertagih sebesar Rp 12.500.000 dicatat di Debit

C: Akun Piutang Dagang  PT Eramulia Aksi Milenia sejumlah Rp 12.500.000 di Kredit

D:  B dan C benar

Jawaban: D

 

5: Jurnal piutang dagang

Suatu perusahaan dagang memiliki berbagai jenis aset tetap berwujud dan tak berwujud untuk mendukung aktivitas usaha dalam mencapai tujuan perusahaan. Untuk memperkuat dukungan operasional bagian marketing, tanggal 3 Mei 2022 perusahaan menambah satu mobil box second senilai Rp 80.000.000 dengan sistem pembayaran tunai.

Pada tanggal 5 Mei 2022, kendaraan ini langsung digunakan oleh perusahaan untuk mengirim barang dagangan senilai Rp 52.500.000 ke salah satu pembeli dengan syarat pembayaran 6/10, n/45. Bagaimana perusahaan mencatat penjualan tersebut?

A: Penjualan di Debit, Kas di Kredit

B: Piutang Dagang di Debit, Penjualan di Kredit

C: Kas di Debit, Pendapatan di Kredit

D: Kas dan Penjualan di Kredit

Kunci jawaban: B

 

02: Kesimpulan

Persoalan piutang adalah salah satu pembahasan penting yang kudu diperhatikan oleh perusahaan agar keberadaanya tidak mengganggu operasional perusahaan. Dan dari beberapa soal beserta jawaban penyelesaian yang telah disajikan ini semoga bisa membantu Anda dalam menyelesaikan pekerjaan di bagian piutang atau account receivable (AR).

Demikian juga bagi yang masuk duduk dibangku sekolah menengah dan bagi yang sedang mengambil mata kuliah Pengantar Akuntansi 2 bab piutang dagang.

Pembahasan tentang piutang ini tidak hanya penting untuk perusahaan, namun demikian soal utang piutang dalam Islam pun diatur secara serius, bahkan ada yang menyebutkan pengaruhnya akan sampai di kehidupan setelah dunia jika utang tidak dilunasi.

Oleh karena itu, materi tentang piutang jangan sampai dianggap sepele jika usaha Anda tidak ingin bangkrut dan jangan sampai di akhirat ditagih. Jika merasa ada kesulitan atau tidak waktu serta tenaga kerja untuk melakukan aktivitas ini, Anda bisa menggunakan Jasa Laporan Keuangan untuk mendampingi dan melatih karyawan untuk sampai menyusun laporan keuangan yang benar sesuai standar akuntansi keuangan yang berlaku.

Demikian materi yang bisa kami bagikan, semoga bermanfaat dan terima kasih.

Manajemen Keuangan Profil

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.