2: Mekanisme Rekonsiliasi Bank
A: Proses Rekonsiliasi Bank
Perusahaan dapat menggunakan rekening koran untuk membandingkan transaksi kas di catatan akuntansinya dengan catatatan yang dibuat oleh bank.
Saldo kas yang ditunjukkan oleh rekening koran biasanya berbeda, dan saldo kas yang ditunjukkan dalam catatan akuntansi perusahaan, seperti yang ditunjukkan berikut ini:
Penjelasan gambar:
Perhatikan gambar di atas, perhatikan saldo akhir PT Go Berkah dan Rekening Koran. Catatan akuntansi PT Go Berkah saldo akhir sebesar Rp 2.549.990, sedangkan di catatan rekening koran saldo akhirnya sebesar Rp 3.359.780. Ada selisih sebesar Rp. 809.790.
Perusahaan harus mencari tahu penyebab terjadinya selisih sebesar Rp 809.790. Selisih tersebut dapat disebabkan oleh tertundanya pencatatan transaksi yang dilakukan oleh salah satu pihak.
Sebagai contoh, terdapat perbedaan waktu satu hari atau lebih antara tanggal cek ditulis dan tanggal cek disampaikan ke bank untuk pembayaran.
—
Jika perusahaan mengirimkan setoran ke bank atau menggunakan transfer uang malam hari. Perbedaan waktu antara tanggal setoran dan tanggal pencatatan oleh bank mungkin dapat terjadi.
Bank juga dapat mendebit atau meng-kredit rekening perusahaan untuk transaksi yang baru akan diberitahukan kepada perusahaan pada suatu waktu tertentu.
Selisih tersebut mungkin juga berasal dari kesalahan dalam pencatatan transaksi yang dilakukan baik oleh perusahaan atau bank, sebagai contoh, perusahaan dapat melakukan kesalahan dalam memindahkan cek yang ditulis sebesar Rp 4.500.000 menjadi Rp 450.000 ke kas. Sama halnya, bank juga dapat melakukan kesalahan dalam mencatat jumlah cek.
B: Contoh Kasus Pemalsuan Cek
Apa saja jenis kecurangan cek?
Kecurangan terhadap cek meliputi antara lain:
- pemalsuan, penggantian, atau
- manipulasi informasi dalam cek dengan tujuan untuk menguangkan cek secara tidak benar.
Menurut National Check Fraud Center di Amerika Serikat, kecurangan cek dan pemalsuan merupakan masalah yang berkembang paling cepat, dan mempengaruhi sisem keuangan, yang menyebabkan kerugian lebih dari $10 miliar setiap tahun.
Bagaimana modus kecurangan cek?
Pelaku kejahatan melakukan kecurangan dengan berbagai cara, antara lain:
- mengambil cek kosong dari buku rekening bank perusahaan,
- menemukan cek yang salah tulis, atau
- mencuri cek yang telah ditulis untuk keperluan tertentu.
Konsumen dapat mencegah kecurangan terhadap cek dengan menyimpan cek yang belum ditulis dengan hati-hati. Memastikan cek yang telah ditulis diterima oleh orang yang benar, dan memusnahkan cek yang dibatalkan.
3: Kesimpulan
Kas adalah aset terpenting untuk mendukung operasional perusahaan. Pengelolaan dan pengendalian kas adalah suatu keniscayaan. Tanpa penerapan prinsip-prinsip pengendalian kas yang baik dan benar, cepat atau lambat akan mengganggu pertumbuhan dan perkembangan perusahaan,
Itulah pentingnya pengendalian kas.
Dan fungsi rekening bank adalah sebagai sarana yang dapat digunakan sebagai alat pengendalian kas. Rekening koran dan cek rekening bank adalah contoh rekening bank yang biasa digunakan oleh perusahaan.
Bagaimana cara membuat dan buka rekening, syarat buka rekening, cek nomor rekening, serta jenis-jenisnya, silahkan bank yang bersangkutan, misalnya: buka rekening Mandiri online, buka rekening online BRI, buka rekening BNI Syariah, buka rekening BNI prakerja, buka rekening online CIMB Niaga.
Apa itu rekonsiliasi bank?
Rekonsiliasi bank adalah aktivitas rutin yang dilakukan tiap periode akuntansi sebagai mekanisme pengelolaan dan pengendalian kas.
Untuk menambah wawasan pemahaman kita mengenai penggunaan rekening bank sebagai pengendali kas, berikut disajikan videonya….
Demikian yang dapat disampaikan, semoga bermanfaat. Bagaimana pengendalian kas perusahaan Anda?*****
