Home » Laporan Keuangan » Pajak (TAX) » Begini Cara Membuat Laporan Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal – Case Study

Begini Cara Membuat Laporan Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal – Case Study

oleh
cara membuat rekonsiliasi laba rugi fiskal

Rekonsiliasi Laba Rugi Komersial dan Fiskal dilakukan untuk menghitung nilai pajak penghasilan (PPh) terutang sesuai dengan peraturan perpajakan.

Perlu dipahami, bahwa ada perbedaan metode, prinsip, dan kebijakan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dengan peraturan perpajakan di Indonesia, sehingga kita perlu melakukan koreksi fiskal atau rekonsiliasi fiskal agar laba kena pajak benar. Bagaimana caranya? Artikel berikut akan membahasnya dengan case study dari awal hingga akhir.

Ingin bisa mahir membuat Laporan Laba Rugi atau Statement of Profit or Loss? Ikut saja kursus pembukuan usaha surabaya

Proses dan Langkah Rekonsiliasi Laba Rugi

Bagaimana proses dan langkah-langkah rekonsiliasi laba rugi?

Untuk memudahkan dalam memahami proses rekonsiliasi laba rugi, saya akan sajikan case study berikut ini:

Identitas Wajib Pajak

  • Nama WP : PT BERKAH SEMANGAT
  • NPWP : 01.555.666.7-649.000
  • Alamat : Jl. Kenangan No. 2 Jombang
  • Telepon/Fax : 0321-888866 / 0321-888867
  • Jenis usaha : Perdagangan Umum
  • Pembukuan : Akrual; Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
  • Metode penyusutan : Garis lurus
  • Tahun buku : 1 Januari 2023 s.d. 31 Desember 2023

Informasi Umum

Data Pemegang Saham:

Perusahaan bergerak di bidang perdagangan umum yang memberikan pelayanan penjualan barang elektronik perkantoran. Di samping itu, perusahaan juga melayani jasa perbaikan.

daftar pemegang saham
pemegang saham perusahaan

Dari tabel di atas, kita bisa melihat ada dua pemegang saham, yaitu:

  1. PT MAKMUR; Jl. Angkasa No. 7 Jombang; 01.234.321.9-602.000 70.000.000.000; 70%
  2. H. FAIRUZ; Jl. Patimura No. 2 Jombang; 01.234.567.8-602.000; 30.000.000.000; 30%

Data Pengurus:

Daftar pengurus perusahaan
manajemen perusahaan

Pihak manajemen perusahaan dipegang oleh dua orang yaitu:

  1. H. FAIRUZ; Jl. Patimura No. 2 Jombang; 01.234.567.8-602.000; Komisaris
  2. H. ABIZAR; Jl. Gus Dur No. 1 Jombang; 01.222.333.8-602.000; Direktur

Data Kepemilikan Saham:

pemilik saham perusahaan
pemegang saham perusahaan

Saham perusahaan dipegang oleh dua perusahaan, yaitu sebagai berikut:

  1. PT MOVE ON; Surabaya; 01.555.666.7-603.000; 3.000.000.000; 27
  2. PT BOJONEGORO BOS; Bojonegoro’ 75.123.456.7-601.000; 500.000.000; 10

Data SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak Sebelumnya

  1. Rugi Fiskal Tahun Pajak 2018 menurut SPT Tahunan PPh yang dilaporkan pada tanggal 30 April 2019 sebesar Rp 1.800.000.000,-
  2. Rugi Fiskal Tahun Pajak 2019 menurut SPT Tahunan PPh yang dilaporkan pada tanggal 30 April 2020 sebesar Rp 1.254.000.000,-
  3. Laba Fiskal Tahun Pajak 2020 menurut SPT Tahunan PPh yang dilaporkan pada tanggal 30 April 2021 sebesar Rp 546.000.000,-
  4. Laba Fiskal Tahun Pajak 2021 menurut SPT Tahunan PPh yang dilaporkan pada tanggal 30 April 2022 sebesar Rp 954.000.000,-
  5. Laba Fiskal Tahun Pajak 2022 menurut SPT Tahunan PPh yang dilaporkan pada tanggal 30 April 2023 sebesar Rp 1.354.000.000,-

Laporan Laba Rugi (Statement of Profit or Loss)

Apa itu laporan laba rugi?

Menurut para ahli, laporan laba rugi adalah jenis laporan keuangan yang memberikan informasi tentang kinerja perusahaan pada periode tertentu.

Laporan Laba Rugi untuk Periode yang Berakhir tanggal 31 Desember 2023

PENDAPATAN

  1. Penjualan 29.500.000.000
  2. Pendapatan Jasa Service 2.500.000.000
  3. Total Penghasilan Bruto 32.000.000.000

HPP

  1. Persediaan Awal 2.000.000.000
  2. Pembelian Dalam Negeri 29.000.000.000
  3. Persediaan Akhir (4.500.000.000)
  4. HPP 26.500.000.000

LABA BRUTO 5.500.000.000

BEBAN OPERASIONAL

  1. Gaji 2.150.000.000
  2. Perjalanan Dinas 145.000.000
  3. Asuransi Perusahaan 250.000.000
  4. Perlengkapan Kantor 180.175.000
  5. Listrik dan Air 75.052.250
  6. Langganan Telepon ( fixed line ) 18.304.000
  7. Langganan Telepon ( mobile phone ) 12.000.000
  8. Sewa 40.000.000
  9. Pemasaran 500.000.000
  10. Pendidikan dan Pelatihan 180.000.000
  11. Pajak 30.000.000
  12. Bunga Pinjaman Bank 60.000.000
  13. Kesejahteraan Karyawan 270.000.000
  14. Pemeliharaan Kendaraan 30.000.000
  15. Penghapusan Piutang000.000
  16. Penyusutan 229.125.000
  17. Sumbangan/Donasi 160.000.000
  18. Beban Lain-Lain 37.500.000

TOTAL BEBAN OPERASIONAL 5.117.156.250

LABA OPERASIONAL 382.843.750

PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN

  1. Bonus Penjualan dari PT Sharp Indonesia 750.000.000
  2. Komisi/Fee dari Adira Finance 1.000.000.000
  3. Dividen dari PT. Move On 300.000.000
  4. Dividen dari PT. Bojonegoro Bos 50.000.000
  5. Sewa Ruko 100.000.000

TOTAL PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN 2.200.000.000

LABA NETTO SEBELUM PAJAK 2.582.843.750

Laman: 1 2 3 4 5
Manajemen Keuangan Profil

Profesional lulusan ekonomi yang menekuni ERP (SAP), Accounting Software, Business Analyst dan berbagi pengalaman pekerjaan Finance & Accounting.

...