Sistem akuntansi perusahaan dagang adalah bentuk aplikasi dari ilmu akuntansi untuk men-support aktivitas perusahaan dagang, antara lain pembelian barang dagangan, pengelolaan persediaan, penjualan dan pencatatan pengeluaran kas untuk berbagai keperluan. Dan kali ini akan dibahas tentang
Bagaimana sistem akuntansi perusahaan dagang? Langsung saja, mari ikuti pembahasan secara tuntas, sederhana dan gamblang dengan mengambil case study serta contoh Standard Operating Procedure (SOP) sisten akuntansi pembelian kredit perusahaan distributor air mineral (AMDK) berikut ini.
01: Sekilas Tentang Sistem Akuntansi Pembelian
A: Standard Operating Procedur Pembelian Kredit
Prosedur atau sistem pembelian kredit bentuk nyatanya berupa SOP (standar operasional prosedur) Pembelian Kredit. Penerapan dan pelaksanaan SOP akan memudahkan perusahaan dalam menjalankan visi dan misinya.
SOP adalah bentuk nyata dari implementasi sistem keuangan. Misalnya bagaimana produk air mineral yang dijual dapat terdistribusikan dengan baik, hingga tak terasa saat kita membutuhkan, barang ini sangat mudah diperoleh.
Di setiap sudut hampir selalu ada. Dari pasar tradisional hingga mal kelas dunia. Dari terminal angkot hingga bandara internasional. Dari pedagang asongan hingga jaringan ritel.
Kemudahan yang dirasakan pelanggan untuk mendapatkan suatu produk adalah salah satu tanda bahwa sistem dan penerapan standard operating procedure distribusi produk tersebut berjalan sangat baik, sejak pengadaan bahan baku, produksi, sampai pemasaran. Proses yang terjadi di dalamnya tidaklah sesederhana yang terlihat di luar.
B: Dokumen dan Form Sistem Pembelian Kredit
Sebagaimana kita juga tahu bahwa kemudahan dalam menggunakan software microsoft office tidaklah sesederhana barisan kode yang ada di dalamnya.
Dan pada kesempatan kali ini, pembahasan akuntansi perusahaan dagang dengan case study mengenai prosedur pembelian kredit perusahaan distributor air mineral dibahas secara lengkap.
Mulai dari dokumen dan form yang digunakan, pencatatan jurnal akuntansi, hingga prosedur kerja pada tiap bagian yang terkait dengan sistem Pembelian Kredit pada perusahaan distribusi air mineral.
Tema pembahasan ini merupakan kelanjutan artikel pertama dan tulisan kedua dari 3 artikel tentang sistem akuntansi pembelian kredit.
Bagi yang belum membaca, segera klik artikel ini : Perusahaan distribusi minuman ringan (softdrink): Contoh penerapan sistem akuntansi pembelian kredit.
Yuk kita bahas dan oprek satu per satu….
02: Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang – Case Study
A: Komponen Sistem Akuntansi Perusahaan Distributor
Ada 3 perangkat utama yang digunakan untuk melakukan pekerjaan akuntansi di perusahaan distributor air mineral.
- Dokumen
- Catatan Akuntansi
- Pihak Terkait
Ketiga perangkat ini harus ada dan saling melengkapi, ketiadaan salah satunya akan menyebabkan sistem berjalan tidak sempurna.
Untuk lebih jelasnya, mari dibahasa satu-per-satu ya…
1: Dokumen
Ada 5 dokumen yang digunakan dalam prosedur sistem pembelian kredit yaitu:
1. Surat Permintaan Pembelian Barang
2. Daftar Persediaan Isi
3. Surat Jalan
4. Laporan Penerimaan Barang
5. Jadwal Pemuatan air mineral merk xx mingguan
Bentuk formulir dokumen 1 – 4 sama dengan dokumen yang digunakan pada sistem akuntansi pembelian kredit perusahaan minuman ringan.
***
Perhatikan contoh dokumen Jadwal Pemuatan Barang contohnya seperti ini :
2: Catatan Akuntansi
Sedangkan catatan akuntansi yang digunakan adalah:
1: Jurnal Pembelian barang dagangan
2: Kartu Hutang
3: Kartu Persediaan
4: Kartu Gudang
3: Pihak Terkait
Bagian/departemen perusahaan yang terkait dalam prosedur pembelian kredit adalah sebagai berikut:
1: Bagian Akuntansi
2: Bagian gudang / penyimpanan
3: Bagian pengadaan barang / logistik
4: Bagian pembelian
5: Bagian penerimaan barang
Bila ada waktu senggang sebaiknya baca artikel tentang:
1: SOP Penerimaan Produk Di Gudang,
2: SOP Pengiriman Barang Dagangan,
3: Standard Operting Procedure Kebersihan dan Kerapihan Gudang,
4: SOP Kebersihan dan Hygiene, dan
5: SOP Keamanan Gudang di SOP Gudang: 5 Contoh SOP Manajemen Gudang
sekarang kita akan menguraikan prosedur di tiap bagiannya ya…
03: Pihak Terkait Sistem Akuntansi Pembelian
A: Bagian Akuntansi – Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang
Prosedur Sistem Akuntansi Pembelian
Prosedur yang berlaku pada sistem akuntansi pembelian kredit perusahaan distribusi air mineral di bagian akuntansi adalah sebagai berikut :
- Menerima laporan penerimaan barang dari bagian penyimpanan / gudang
- Menerima faktur pembelian dari supplier, melalui bagian pengadaan barang / logistik.
- Menerima JPAM (Jadwal Pemuatan Mingguan) dari bagian logistik
- Membandingkan laporan penerimaan barang, JPAM dan faktur pembelian.
- Mencatat pembelian kredit tersebut ke kartu hutang.
- Mencatat barang yang dibeli ke kartu persediaan
- Membuat jurnal pembelian berdasarkan bukti-bukti tersebut.
- Meng-arsipkan laporan penerimaan barang, jadwal pemuatan mingguan, SJ, dan faktur pembelian menurut tanggal.
Flowchart Sistem Akuntansi Pembelian
Bagan alir atau flowchart yang menjelaskan prosedur sistem akuntansi pembelian kredit pada perusahaan distribusi air mineral di bagian akuntansi adalah seperti di bawah ini :
Keterangan:
JPAM : Jadwal Pemuatan Mingguan
LPB : Laporan Penerimaan Barang
FP : Faktur Pembelian
SJ : Surat Jalan
Bila perusahaan anda belum memiliki standar operasional prosedur di bagian AKUNTANSI, dan barangkali kepikiran untuk membuat dan menerapkan SOP.
Kalau senggang dan sempat bisa melihat contoh-contohnya di materi tentang cara membuat Standard Operating Procedure (SOP)
B: Bagian Penyimpanan atau Gudang – Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang
Prosedur Pembelian Kredit
Prosedur yang berlaku pada sistem akuntansi pembelian kredit perusahaan distribusi air mineral di bagian gudang adalah sebagai berikut :
- Membuat surat permintaan pembelian (SPP) sebanyak 2 lembar berdasarkan informasi mengenai re-order point yang tercantum dalam kartu gudang dan DPI.
- Mengirimkan surat permintaan pembelian lembar ke-1 ke bagian pengadaan barang atau logistik dilampiri DPI.
- Mengarsipkan surat permintaan pembelian lembar ke-2 menurut nomor urutnya.
- Menerima jadwal pemuatan mingguan dari bagian pengadaan barang atau logistik sebagai pemberitahuan mengenai pesanan yang telah dilaksanakan dan sebagai pemberitahuan untuk menerima barang dari supplier.
- Mengarsipkan JPAM ke dalam arsip menurut nomor urutna.
- Mengecek barang dan SJ, FP, dari bagian ekspedisi sebelum diterima.
- Menerima barang beserta laporan penerimaan barang dari supplier.
- Mencatat laporan penerimaan barang ke dalam kartu gudang.
- Mengirimkan laporan penerimaan barang ke bagian pengadaan barang atau logistik diteruskan ke bagian akuntansi.
- Mengarsip SJ FP menurut nomer urut.
Flowchart Prosedur Pembelian Kredit
Step by step dari prosedur di atas bila digambarkan melalui flowchart adalah sebagai berikut:
Prosedur ke-1 sampai ke-3:
Prosedur ke-4 sampai ke-6:
Flowchart Sitem Akuntansi Pembelian Produk Air Mineral di Bagian Gudang pada prosedur ke-4 sampa ke-6
Prosedur ke-07:
C: Bagian Pengadaan Barang atau Logistik – Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang
Prosedur Pengadaan Barang
Prosedur yang berlaku pada sistem akuntansi pembelian kredit perusahaan distribusi air mineral di bagian pengadaan barang atau logistik adalah sebagai berikut :
- Meneriman surat permintaan pembelian barang lembar ke-1 dilampiri DPI dari bagian gudang dan permintaan dari para agen dan distributor via telpon, email atau fax.
- Berdasarkan email atau fax, SPP (surat permintaan barang) 1 dan DPI membuat jadwal pemuatan mingguan yang dikirimkan kepada bagian pembelian yang berada di kantor supplier.
- Menerima persetujuan dari bagian pembelian atas permintaan pembelian di mana telah diotorisasi oleh supplier.
- Membuat dan mengirim jadwal pemuatan mingguan yang di samping memuat permintaan dari para agen dan distributor juga memuat permintaan kantor wilayah lain yang di dasarkan pada daftar persediaan isi, dengan perhitungan :
- Mendistribusikan JPAM.
- Mengirim SJ rangkap4 pada bagian penerimaan barang.
- Menerima faktur dari supplier melalui bagian penerimaan barang.
- Memeriksa faktur dari supplier untuk menentukan apakah supplier telah benar dalam mencantumkan harga, kuantitas, dan telah memenuhi syarat pembelian yang tercantum dalam JPAM lalu di-arsip.
- Menerima LPB dari bagian gudang.
- Mengirimkan faktur dan laporan penerimaan barang ke bagian akuntansi.
Flowchart Bagian Logistik
Sepuluh prosedur di bagian logistik bila di-ilustrasikan dalam sebuah flowchart adalah sebagai berikut :
Flowchart yang menunjukkan prosedur ke-1 dan ke-2 :
Flowchart yang menunjukkan prosedur ke-3 sampai ke-6 :
Flowchart yang menunjukkan prosedur ke-9 sistem akuntansi pembelian barang :
Flowchart yang menunjukkan prosedur ke-11 dan ke-12 :
D: Bagian Pembelian – Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang
Prosedur Bagian Pembelian
- Menerima permintaan pembelian dari bagian logistik berupa jadwal pemuatan mingguan yang dilampiri SPP lembar 1 dan DPI.
- Mengkonfirmasi pada supplier mengenai permintaan barang.
- Setelah adanya persetujuan dari supplier mengenai seberapa besar produk yang dapat disediakan, bagian pembelian mengirimkan jadwal pemuatan barang ( yang dilampiri SPP1 dan DPI ) yang telah diotorisasi supplier kepada bagian logistik dan mengarsip JPAM2 menurut tanggal.
E: Bagian Penerimaan Barang
Prosedur Kerja Bagian Penerimaan
- Menerima SJ dari bagian pengadaan sebanyak 4 lembar.
- Mengambil barang dagangan dari gudang supplier dengan menyerahkan SJ lembar 1 untuk diotorisasi supervisor bagian gudang supplier dan menerima faktur pembelian rangkap 4 dari gudang supplier.
- Memeriksa barang yang akan diterima dari supplier apakah sesuai dengan SJ dan FP serta JPAM.
- Mengirimkan barang ke gudang dan menyerahkan barang dengan dilampiri SJ lembar 2 dan FP rangkap 4 dari supplier kepada gudang lalu diarsip.
- Setelah diperiksa barang dan surat kelengkapannya, bagian gudang menandatangani SJ dan FP rangkap 4 saat menerima barang.
- Menerima SJ dan FP dari bagian gudang.
- Menyerahkan SJ dan FP lembar ke-2 yang telah diotorisasi bagian gudang dan bagian logistik dan menyerahkan SJ dan FP lembar ke-3 pada bagian akuntansi.
- Mengarsip SJ dan FP lembar 4 menurut tanggal.
Diagram Alir Prosedur di Bagian Penerimaan
Alur proses pembelian barang di bagian penerimaan di atas, bila digambarkan dalam sebuah flowchart akan nampak seperti berikut ini :
Prosedur ke-2 dan ke-3 :
Prosedur ke-6 :
Prosedur ke-8 sampai ke-10 :
04: Slide Presentasi Sistem Akuntansi Perusahaan Dagang
Bagi Anda yang menginginkan materi presentasi tentang flowchart atau diagram yang menjelaskan aliran aktivitas dan prosedur pada sistem akuntansi pembelian kredit perusahaan distribusi air mineral, bisa membaca, mempelajari, dan download di slideshare di slide presentasi berikut ini: