Mengenal Wesel Bayar dan Cara Pencatatan Transaksinya

Pada siklus akuntansi piutang dagang, secara sengaja atau tidak, transaksi wesel bayar mungkin pernah kita ditemui. Misalnya saat kita membeli perlengkapan rumah, notebook, gadget, atau kendaraan secara kredit. Kita mungkin menandatangani dokumen resmi.

Surat yang kita tandatangani tersebut, dari sudut pandang kita merupakan wesel (notes payable), tapi bagi kreditor, surat tersebut merupakan wesel tagih.

Dari contoh transaksi wesel bayar dan wesel tagih di atas,  cukup jelas ya, apa yang dimaksud dengan wesel tagih dan wesel bayar?

Selanjutnya kita bahas perhitungan jatuh temponya, cara pencatatannya dalam jurnal umum akuntansi beserta contoh-contohnya…

 

Pengertian Wesel Bayar Dalam Akuntansi

wesel adalah

Dari contoh transaksi wesel di atas, secara umum kita sudah tahu apa itu wesel bayar dan wesel tagih.

Namun kita belum tahu secara rinci , apa yang dimaksud dengan wesel bayar dalam akuntansi, jurnal penyesuaian wesel bayar, dan cara menghitung tanggal dan nilai saat jatuh tempo?

Yuk dilanjutkan bacanya…

Agar makin jelas, saya sajikan pengertian wesel bayar, wesel tagih dan wesel tagih gagal bayar sebagai berikut:

  • Wesel Bayar adalah: janji tertulis yang dibuat oleh perusahaan untuk membayar kepada kreditor sejumlah tertentu dan bunga pada tingkat yang disepakati.
  • Wesel tagih adalah: janji tertulis yang dibuat pelanggan untuk membayar kepada perusahaan sejumlah tertentu dan bunga pada tingkat yang disepakati.
  • Wesel tagih gagal bayar adalah: wesel tagih yang gagal dibayar oleh pembuatnya pada tanggal jatuh tempo.

Pembelian barang dagangan atau pembelian aset tetap menggunakan wesel boleh dilakukan. Wesel tersebut juga dapat diterbitkan oleh kreditor untuk melunasi utang usaha si penerbit wesel untuk sementara waktu.

Wesel bayar juga dapat diterbitkan saat memperoleh pinjaman uang dari bank. Walaupun ketentuannya dapat bermacam-macam, banyak bank akan menerima wesel bayar yang dikenakan bunga atas jumlah yang dipinjam.

 

Jurnal Wesel Bayar

contoh transaksi wesel bayar

Pada pembahasan topik ini, kita akan mengupas tuntas tentang pencatatan akuntansi wesel, pencatatan piutang wesel.

Dan jurnal penyesuaian wesel bayar dengan beberapa contoh transaksi pencatatan wesel termasuk contoh jurnal wesel tanpa bunga dan contoh soal pendiskontoan wesel.

Sekaligus untuk menjawab dan menjelaskan beberapa pertanyaan berikut:

  • wesel bayar termasuk ke dalam akun apa?
  • wesel bayar bertambah di sisi debit atau kredit?
  • wesel bayar masuk debet atau kredit?
  • wesel bayar termasuk aktiva atau pasiva?
  • perbedaan wesel bayar dan utang usaha?

Langsung saja pada contoh-contoh transaksi wesel berikut ini:

Contoh transaksi 01:

Misalnya sebuah perusahaan menerbitkan wesel bayar 90 hari, dengan bunga 12% sebesar Rp 1.000.000 tertanggal  01 Januari 2019 untuk PT Setulus Hati guna membayar utang usaha yang telah lewat jatuh tempo sebesar Rp 1.000.000.

Ayat jurnal untuk mencatat penerbitan wesel tersebut adalah sebagai berikut:

wesel bayar dalam akuntansi

Untuk menentukan nilai jatuh tempo wesel yang berbunga, dapat dihitung sebagai berikut:

Besarnya bunga:

= Rp 1.000.000 X 12% X (90/360)
= Rp 30.000

Nilai jatuh tempo wesel saat jatuh tempo adalah:

= Pokok + Bunga
= Rp 1.000.000 + Rp 30.000
= Rp 1.030.000

Ayat jurnal wesel untuk mencatat pembayaran tersebut adalah:

wesel bayar jangka pendek

Beban bunga wesel bayar termasuk akun Beban Lainnya di laporan laba rugi untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2019. Akun beban bunga ditutup pada tanggal 31 Desember.

Ayat-ayat jurnal untuk wesel bayar dan wesel tagih mirip. Ayat jurnal wesel bayar disajikan dari sudut pandang peminjam sedangkan ayat jurnal wesel tagih dibuat dari sudut pandang kreditor atau pemberi pinjaman.

 

Perhatikan contoh 02 berikut:

Ayat jurnal berikut ini dibuat untuk peminjam an. PT Masa Jaya yang menerbitkan wesel ntuk kreditor an. PT Sukses Jaya.

Tanggal 1 Mei PT Masa Jaya membeli barang secara kredit dari PT Sukses Jaya sebesar Rp 10.000.000 dengan syarat 2/10, n/30. Harga pokok penjualan yang dicatat PT Sukses Jaya adalah Rp 7.500.000.

Pencatatan jurnal tanggal 1 Mei:

PT Masa Jaya:

wesel bayar dalam akuntansi

PT Sukses Jaya:

makalah wesel bayar

Pencatatan jurnal tanggal 31 Mei:

PT Masa Jaya menerbitkan wesel 60 hari dengan bunga 12% senilai Rp 10.000.000 untuk PT Sukses Jaya atas pembelian secara kredit, dan cara mencatat jurnalnya adalah:

PT Masa Jaya:

wesel bayar termasuk utang jangka

PT Sukses Jaya:

wesel bayar masuk debet atau kredit

Pencatatan jurnal tanggal 30 Juli:

PT Masa Jaya membayar jumlah yang jatuh tempo dari wesel tertanggal 31 Mei 2019 kepada PT Sukses Jaya, dengan bunga:

= [Rp 10.000.000 X 12% X (60/360)]
= Rp 200.000

Maka cara mencatat jurnalnya adalah sebagai berikut:

PT Masa Jaya:

perbedaan wesel bayar dan utang usaha

PT Sukses Jaya:

wesel bayar termasuk aktiva atau pasiva

 

Contoh transaksi 03:

Misalnya, pada tanggal 19 September 2019, sebuah perusahaan meminjam uang sebesar Rp 4.000.000 dari Bank BRI dengan memberikan wesel 90 hari dan bunga 15%.

Ayat jurnal untuk mencatat penerimaan kas dan penerbitan wesel  adalah sebagai berikut:

wesel bayar termasuk akun

Pada tanggal jatuh tempo wesel, yaitu tanggal 18 Desember 2019, peminjam memiliki utang pokok sebesar Rp 4.000.000, ditambah bunga sebesar Rp 150.000, dengan perhitungan sebagai berikut:

= Rp 4.000.000 X 15% X (90/260)
= Rp 150.000

Ayat jurnal untuk mencatat pelunasan wesel tersebut adalah sebagai berikut:

jurnal penyesuaian wesel bayar

 

Diskonto Wesel

contoh soal pendiskontoan wesel

Kadangkala peminjam akan menerbitkan wesel bayar diskonto (discounted notes payable) dan bukan wesel yang dikenakan bunga. Walaupun wesel semacam ini tidak menyatakan spesifik besarnya tingkat bunga.

Namun kreditor akan menetapkan tingkat bunga dan mengurangi bunga tersebut dari nilai yang tercantum pada wesel.

“Bunga semacam itu disebut diskon atau diskonto  (discount). Tingkat bunga yang digunakan untuk menghitung diskonto disebut tingkat diskonto

Pihak peminjam diberikan akan diberikan sejumlah sisanya, yang disebut hasil (proceeds)

Contoh soal pendiskontoan wesel  (contoh soal 04):

Misalnya, pada tanggal 10 Agustus 2019, PT Adi Jaya menerbitkan wesel bayar 90 hari sebesar Rp 20.000.000 untuk PT Agus Jaya guna membeli barang dagangan.

PT Agus Jaya memberi diskonto 15%, yaitu sebesar Rp 750.000, yang didebit ke Beban Bunga. Hasil yang diperoleh yaitu sebesar Rp 19.250.000 di-debit ke Persediaan.

Wesel dikreditkan sebesar jumlah yang tercantum pada wesel, atau nilai nominal (face value) yang juga merupakan nilai jatuh tempo.

Ayat jurnal untuk mencatat transaksi yang dilakukan oleh PT Adi Jaya adalah sebagai berikut:

contoh soal pendiskontoan wesel

Saat wesel dibayar, berikut ini adalah ayat jurnal yang dicatat:

pembelian aset tetap menggunakan wesel bayar

Dan sebagai catatan:

“Jika periode akuntansi berakhir sebelum wesel bayar yang didiskontokan dilunasi, ayat jurnal penyesuaian harus mencatat bunga dibayar di muka yang belum menjadi beban. Bunga yang ditangguhkan ini akan dikurangkan dari wesel di bagian kewajiban lancar di laporan keuangan neraca.”

Yang termasuk dalam tambahan kewajiban lancar antara lain akruan beban, pendapatan diterima di muka, dan utang bunga.

Contoh transaksi wesel (contoh soal 05):

Pada tanggal 01 Juli 2019, Toko Wallpaper Keren Abis menerbitkan wesel 60 hari, dengan nilai nominal  Rp 60.000.000 untuk perusahaan iklan kreatif guna memperoleh persediaan produk.

Misalnya wesel diberi diskonto pada tingkat bunga yang dikenakan adalah 6%, hasil dari wesel tersebut adalah:

= [Rp 60.000.000 – (Rp 60.000.000 X 6% X (60/360)]
= Rp 59.400.000

 

Kesimpulan

Demikian penjelasan lengkap tentang pengertian wesel bayar, beserta contoh transaksi dan pencatatan jurnalnya.

Dari penjelasan tersebut, maka semakin jelas jawaban dari beberapa pertanyaan berikut:

  • Wesel_bayar rmasuk ke dalam akun apa? Buatkan akun dan kode akun sendiri dengan nama akun Wesel_Bayar.
  • Wesel_bayar bertambah di sisi debit atau kredit?Kredit
  • Wesel_bayar masuk debet atau kredit? Jawabannya ‘tergantung’, bisa didebit atau kredit. Lihat kembali contoh-contoh di atas. Saat menerbitkan wesel, wesel_bayar dicatat di sisi kredit, dan saat pelunasan dicatat pada sisi Debit.
  • Wesel_bayar termasuk aktiva atau pasiva?Wesel_bayar merupakan salah satu jenis dari kewajiban lancar, so termasuk sebagai pasiva dong.
  • Perbedaan wesel_bayar dan utang usaha? Uang usaha adalah kewajiban yang muncul akibat pembelian secara kredit.

Bagaimana menurut Anda? Bila ada yang mau didiskusikan, silahkan sampaikan di kolom komentar setelah artikel ini.

Terima kasih.

***

manajemen keuangan dan SOP