Cara Pelaporan Pajak Penghasilan Badan di Laporan Laba Rugi

Pajak penghasilan badan adalah pajak yang dikenakan terhadap laba yang diperoleh perusahaan.

Bagaimana cara penyajian dan pelaporan pajak penghasilan badan di laporan keuangan?

Pelaporan pajak penghasilan berbeda dengan utang pajak di laporan keuangan.

Dan pada kesempatan ini akan dibahas tentang cara pelaporan pajak penghasilan badan di laporan laba rugi.

Bagaimana cara penyajian dan pelaporan pajak penghasilan di laporan laba rugi?

Langsung saja mari ikuti pembahasannya berikut ini …

 

01: Pajak Penghasilan BadanĀ 

pajak penghasilan adalah

A: Pengertian Pajak Penghasilan Badan

Apa pengertian pajak penghasilan badan?

Pengertian pajak penghasilan badan adalah pajak yang dikenakan terhadap laba yang diperoleh perusahaan.

Perhitungan pajak penghasilan ini dapat didasarkan pada laba akuntansi atau laba menurut pajak.

Pajak penghasilan badan yang dibebankan di Laporan Rugi Laba berbeda dengan Utang Pajak yang ada di Neraca.

Pajak penghasilan badan yang dikenakan atas penghasilan yang diperoleh perusahaan dilaporkan mengurangi penghasilan dalam laporan rugi laba.

 

B: Cara Perhitungan Pajak Penghasilan di Laporan Laba Rugi

Penghasilan badan atau perusahaan dibedakan menjadi 2 jenis, yaitu:

  • Penghasilan usaha yang rutin, dan
  • Pnghasilan luar biasa.

Karena penghasilan badan atau perusahaan dalam suatu periode itu sendiri terdiri dari dua unsur, maka beban pajaknya juga akan dibagikan kepada elemen-elemen yang rutin dan luar biasa.

Dalam laporan rugi laba dipakai susunan all inclusive sehingga elemen-elemen tidak biasa juga dilaporakan di laporan itu.

Oleh karena itu beban pajak penghasilan badan semuanya akan dilaporkan dalam laporan keuangan perusahaan, yaitu di laporan laba rugi.

***

Apabila kedua jenis penghasilan tersebut (rutin dan luar biasa) keduanya positif maka beban pajaknya akan dialokasikan dengan perbandingan jumlah penghasilan.

Tapi bila salah satu penghasilan tersebut jumlahnya negatif (rugi) maka penghasilan yang positif akan dibebani dengan pajak yang lebih besar dari yang sesungguhnya dikenakan.

Kelebihan ini akan diimbangi dengan pajak kredit dari penghasilan yang negatif.

Laporan rugi laba dapat juga disusun dengan susunan current operating performance.

Apa artinya?

Laporan laba rugi di mana elemen-elemen tidak biasa tidak masuk didalamnya, tetapi dilaporkan dalam laporan laba tidak dibagi (laba ditahan).

Oleh karena itu beban pajak penghasilan dialokasikan pada kedua laporan tersebut.

 

02: Cara Pelaporan Pajak Penghasilan dan Utang Pajak

pelaporan pajak penghasilan

Pajak untuk hasil usaha (penghasilan) yang rutin dilaporkan mengurangi penghasilan dalam laporan rugi laba.

Sedangkan pajak untuk elemen tidak biasa akan diperhitungkan dalam laporan laba tidak dibagi.

Bila salah satu penghasilan rutin atau tidak biasa saldo-nya negatif, maka perlakuan pajaknya sama dengan cara yang digunakan untuk bentuk all inclusive.

Pajak penghasilan yang dibebankan ke Laporan Rugi Laba harus dipisahkan perhitungannya dengan utang pajak yang akan dilaporkan dalam neraca,.

PPH Badan yang menjadi beban dalam laporan rugi laba itu merupakan hasil perkalian tarif dengan jumlah keuntungan.

***

Sedangkan utang pajak di dalamnya juga termasuk beban pajak untuk tahun-tahun sebelumnya,

Di mana beban-beban tahun-tahun lalu harus dibebankan pada laporan laba tidak dibagi.

Jika laporan rugi laba disusun dengan cara all inclusive.

Maka koreksi pajak tahun-tahun lalu dilaporkan dalam laporan rugi laba dan dimasukkan dalam kelompok elemen tidak biasa.

Cara-cara yang telah disebut seperti di atas didasarkan pada konsep bahwa pajak harus dilaporkan bersama dengan transaksi-transaksi yang menyebabkan timbulnya pajak tadi.

Sehingga pajak atas penghasilan rutin dibebankan pada penghasilan rutin dan pajak atas elemen-elemen tidak biasa.

 

03: Contoh Pelaporan PPH Badan di Laporan Laba Rugi

Inkaso adalah

Bagaimana cara penyajian dan pelaporan pajak penghasilan di laporan laba rugi?

Untuk lebih jelasnya, perhatikan contoh penerapannya dalam laporan keuangan berikut ini:

laporan pajak penghasilan
Contoh format pelaporan pajak penghasilan di laporan laba rugi

Dari contoh Laporan Laba Rugi di atas, kita bisa melihat bahwa PPH dan Utang dihapuskan dimasukkan sebagai komponen Laporan Laba rugi pos luar biasa.

***

Bagaimana cara pengisian SPT Tahunan Badan?

Silahkan ikuti tutorial e-Form Badan – Formulir 1771 berikut ini…

 

04: Kesimpulan

Jadi sudah jelaskan perbedaan penempatan dan penyajian pajak penghasilan (PPH) dengan Utang Pajak.

Selain itu juga sudah paham kenapa pajak penghasilan menjadi bagian/elemen yang diperhitungkan di Laporan Laba Rugi?

Dan kenapa Utang Pajak menjadi bagian/elemen yang disajikan di Neraca?

Ketentuan yang mengatur tentang pajak penghasilan badan, lebih lengkapnya silahkan kunjungi website Direktorat Jenderal Pajak.

Demikian yang dapat disampaikan artikel dari blog manajemen keuangan yang membahas mengenai cara alokasi, penyajian, dan pelaporan Pajak Penghasilan Badan di Laporan Keuangan Perusahaan khususnya laporan laba rugi.

Bila Anda ingin menghitung PPh 21 tanpa ribet, langsung saja gunakan template Excel untuk menghitung PPh 21 di: Accounting Tools & SOP Finance

.Semoga bermanfaat dan terima kasih. *****

manajemen keuangan dan SOP