Utang jangka pendek dan utang jangka panjang adalah salah satu komponen yang disajikan dalam neraca keuangan perusahaan. Selain itu ada utang wesel, obligasi, pajak penghasilan, dan utang bunga. Perusahaan harus mengelola utang dengan baik agar tidak mengganggu aktivitasnya. Setiap muncul soal utang harus diselesaikan dengan tuntas, sehingga tidak menjalar ke mana-mana.
Kekeliruan atau lalai dalam mengelola utang usaha akan berakibat fatal, risiko paling besar adalah bangkrutnya bisnia. Apa saja problema dan persoalan yang terkait dengan utang usaha? Mari ikuti pembahasan tentang berbagai contoh soal utang jangka pendek dan utang jangka panjang beserta pembahasan jwabannya berikut ini..
Daftar Isi :
01: Contoh Soal Utang Jangka Pendek beserta Jawabannya
Pengertian piutang jangka pendek adalah kewajiban perusahaan yang jangka waktu penyelesaiannya kurang dari satu tahun. Perhatikan contoh soal utang jangka pendek berikut ini:
1: Contoh soal utang dagang jangka pendek
PT Tukang Like Subscribe adalah perusahaan dagang yang menjual berbagai perangkat lunak dan keras teknologi informasi. Pada tanggal 18 Juni 2022, perusahaan menjual produk dagangannya senilai Rp 36.500.000 kepada Toko Berkah Komputer sistem kredit dengan syarat pembayaran 3/10, n/45.
Harga pokok produk yang diberikan supplier kepada PT Tukang Like Subscribe adalah sebesar Rp 30.000.000. Pertanyaannya adalah bagaimana perlakuan pencatatan akuntansi untuk pembeli dan penjual?
Jawaban dan pembahasan:
Pencatatan jurnal akuntansi di sisi penjual:
(Debit ) Piutang Dagang … Rp 36.500.000
(Kredit) Penjualan …. Rp 36.500.000
(Debit) Harga Pokok Penjualan …. Rp 30.000.000
(Kredit) Persediaan Barang Dagangan … Rp 30.000.000
Pencatatan jurnal akuntansi di sisi pembeli:
Persediaan Barang Dagangan …. Rp 36.500.000 (Debit)
Utang Dagang …… Rp 36.500.000 (Kredit)
2: Contoh soal wesel bayar jangka pendek
Toko Itechno Logika merupakan perusahaan retail yang menjual celullar phone beserta asesorisnya dengan sistem tunai dan kredit. Pada tanggal 1 Juni 2022, Toko Itechno Logika menerbitkan wesel bayar jangka pendek 60 hari untuk perusahaan pemasok PT Teknologi Milenia dengan nilai Rp 163.500.000 dan bunga 11%.
Tepat 60 hari setelah penerbitan wesel bayar, yaitu tanggal 30 Juli 2022, Toko Itechno Logika membayar lunas semua utang beserta bunganya.
Pertanyaan:
Lakukan pencatatan jurnal akuntansi terhadap transaksi-transaksi wesel bayar jangka pendek tersebut.
Jawaban penyelesaian:
A: Toko Itechno Logika (Pihak yang berutang)
Tanggal 1 Juni 2022:
(Debit) Utang Usaha … Rp 163.500.000
(Kredit) Wesel Bayar Jangka Pendek … Rp 163.500.000
Tanggal 30 Juli 2022:
(Debit) Wesel Bayar Jangka Pendek … Rp 163.500.000
(Debit) Beban Bunga …. Rp 2.956.400
(Kredit) Kas …. Rp 166.456.400
Cara menghitung biaya bunga wesel:
= (Rp 163.500.000 x 11% x 60/365)
= Rp 17.985.000 x 0,16 = Rp 2.956.400
B: PT Teknologi Milenia (Pihak yang memberi utang)
Tanggal 1 Juni 2022:
(Debit) Wesel Tagih Jangka Pendek… Rp 163.500.000
(Kredit) Piutang Usaha … Rp 163.500.000
Tanggal 30 Juli 2022:
(Debit) Kas …. Rp 166.456.400
(Kredit) Pendapatan Bunga … Rp 2.956.400
(Kredit) Wesel Tagih Jangka Pendek …. Rp 163.500.000
3: Contoh soal utang jangka pendek pilihan ganda dan kunci jawaban
Berikut ini termasuk jenis utang jangka pendek, kecuali:
A: Bagian utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam jangka pendek
B: Wesel bayar jangka pendek
C: Kredit Pemilikan Rumah (KPR)
D: Utang Gaji
E: Utang Pajak Penghasilan
Kunci jawaban: C
02: Contoh Soal Utang Jangka Panjang dan Jawabanya
Utang jangka panjang adalah kewajiban perusahaan yang jatuh temponya lebih dari dua belas bulan. Untuk membantu menyegarkan wawasan, perhatikan contoh soal utang jangka panjang berikut ini:
1: Contoh soal utang bank dan penyelesaiannya
PT Totogan Enterprise adalah perusahaan dagang yang berencana melakukan pengembangan wilayah pemasaran untuk meningkatkan omset penjualan. Segala persiapan dilakukan secara matang, mulai dari infrastruktur dan sarana pendukung lainnya.
Kebutuhan dana pun tak bisa terelakkan lagi, sehingga perusahaan meminjam dana dari bank sebesar Rp 250.000.000, dengan tingkat suku bunga 18%.
Pertanyaan:
Bagaimana PT Totogan Enterprise mencatat utang jangka panjang dari bank tersebut?
Pembahasan dan jawaban:
A: Menghitung bunga pinjaman
= Rp 250.000.000 x 18%
= Rp 45.000.000
B: Melakukan pencatatan akuntansi utang
Kas ….. Rp 250.000.000 (Debit)
Beban Bunga …. Rp 45.000.000 (Debit)
Utang Jangka Panjang …. Rp 250.000.000 (Kredit)
Utang Bunga …. Rp 45.000.000 (Kredit)
2: Contoh soal utang garansi produk
Pada periode Maret 2022, PT Antenk Mika Utama menjual peralatan rumah tangga sebesar Rp 95.600.000 dengan garansi 6 bulan. Estimasi biaya yang masih akan dikeluarkan untuk barang-barang bergaransi senilai 5% dari harga jual.
Pada bulan Mei 2022, salah satu customer memerlukan penggantian komponen peralatan yang masih dalam masa garansi seharga Rp 350.000, ditambah biaya pemasangan sebesar Rp 75.000.
Pertanyaan:
A: Buatlah ayat jurnal untuk mencatat estimasi pengeluaran biaya garansi di bulan Maret 2022.
B: Bagaimana pencatatan jurnal untuk aktivitas penggantian komponen bulan Mei 2022?
Jawaban penyelesaian:
A: Mencatat biaya garansi; Nilai Penjualan x Estimasi Biaya Garansi
= Rp 95.600.000 x 5%
= Rp 4.780.000
Sehingga pencatatan ayat jurnal transaksi sbb:
Biaya Garansi Produk Peralatan Rumah Tangga … Rp 4.780.000 (Debit)
Utang Garansi Produk …. Rp 4.780.000 (Kredit)
B: Mencatat penggantian komponen peralatan yang rusak
= Harga Komponen Peralatan + Biaya Pemasangan
= Rp 350.000 + Rp 75.000 = Rp 425.000
3: Contoh soal utang jangka panjang pilihan ganda dan kunci jawaban
PT Kalisat Kidul Ltd adalah perusahaan dagang yang berfokus pada aktivitas jual beli hasil pertanian, perkebunan dan hutan. Informasi keuangan tentang jadwal pembayaran utang jangka panjang yang diperoleh dari manajemen perusahaan adalah sebagai berikut:
- 2020 = Rp 50.000.000
- 2021 = Rp 25.000.000
- Tahun 2022 = Rp 25.000.000
- Total pembayaran utang = Rp 100.000.000
Bagaimana PT Kalisat Kidul Ltd melaporkan sisa utang di tahun 2022 sebesar Rp 25.000.000?
A: Dilaporkan sebagai kewajiban lancar di laporan posisi keuangan per 31 Desember 2022
B: Dilaporkan sebagai utang jangka panjang di neraca.
C: Disajikan di laporan arus kas
D: Income statement
Kunci Jawaban: A
03: Contoh Soal Utang Wesel dan Penyelesaiannya
Utang wesel adalah kewajiban yang timbul karena transaksi bisnis antara perusahaan dengan kreditor atau supplier, di mana perusahaan harus membayar sejumlah tertentu ditambah bunga yang telah disepakati bersama dengan kreditor. Untuk lebih jelasnya perhatikan contoh soal dan jawaban utang wesel berikut ini:
1: CV Eria Mas Utama merupakan perusahaan yang fokus bisnis pada bidang penyediaan peralatan bengkel sepeda motor. Perusahaan mengambil barang dari beberapa supplier produsen mesin dan asesorisnya.
Pada tanggal 17 Juni 2022, CV Eria Mas Utama mengeluarkan dokumen utang wesel untuk mendapatkan barang dagangan dari salah satu perusahaan pemasok dengan nilai nominal Rp 25.000.000 dan waktu jatuh tempo 45 hari.
Pertanyaan:
Jika nilai diskonto tingkat bunga wesel sebesar 5%, berapa hasil dari wesel tersebut?
Pembahasan dan jawaban:
= Nilai utang wesel – (nilai nominal wesel x 5% x 45/365)
= Rp 45.000.000 – (Rp 45.000.000 x 5% x 0,12) = Rp 44.722.600
2: PT Sida Mantap Jaya merupakan perusahaan jasa pengecatan kendaraan, rumah, gedung dan sarana prasarana. Tanggal 15 Maret 2022, perusahaan menerbitkan wesel untuk membayar utang usaha kepada PT Maman Jaya sebesar Rp 6.500.000, dengan waktu jatuh tempo selama 60 hari dan tingkat bunga 10%.
Pertanyaan:
Bagaimana prosedur mencatat penerbitan utang wesel tersebut?
Jawaban penyelesaian:
Saat penerbitan wesel:
(Debit) Utang Usaha (PT Maman Jaya) … Rp 6.500.000
(Kredit) Wesel ….. Rp 6.500.000
Pencatatan ketika jatuh tempo:
Menghitung biaya bunga :
= Rp 6.500.000 x 10% x 60/365
= Rp 6.500.000 x 10% x 0,16 = Rp 104.000
(Debit) Wesel …. Rp 6.500.000
(Debit) Biaya Bunga …. Rp 104.000
(Kredit) Kas …. Rp 6.604.000
04: Contoh Soal Utang Obligasi dan Jawabannya
Utang obligasi adalah surat berharga yang dibuat oleh perusahaan untuk meminjam dana dalam jangka panjang dengan tingkat bunga tertentu. Perhatikan contoh soal utang obligasi beserta penyelesaiannya berikut ini:
1: Soal utang obligasi dan jawabannya
Untuk memperoleh tambahan dana segar, PT Kali Brukah menerbitkan obligasi berjangka waktu 4 tahun senilai Rp 75.000.000 dengan bunga 9%. Bunga tersebut akan dibayarkan setiap enam bulan. Bagaimana prosedur pencatatan transaksi utang obligasi tersebut?
Jawaban penyelesaian:
A: Pencatatan jurnal saat penerbitan obligasi
(Debit) Kas … Rp 75.000.000
(Kredit) Utang Obligasi … Rp 75.000.000
B: Pencatatan jurnal saat pembayaran bunga
(Debit) Beban Bunga …. Rp 3.375.000
(Kredit) Kas …. Rp 3.375.000
C: Pembayaran pokok
Utang Obligasi .… Rp 75.000.000 (Debit)
Kas …. Rp 75.000.000 (Kredit)
2: Contoh soal obligasi harga diskon dan penyelesaiannya
Pada hari kedua tahun fiskal PT Mobat Mabit menerbitkan obligasi dengan nilai Rp 85.000.000 dan jangka waktu lima tahun serta tingkat suku bunga 7% yang dibayarkan setiap catur wulan masing-masing sebesar Rp 1.983.100. Dan mendapatkan dana tunai sebesar Rp 71.872.700. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat penerbitan obligasi?
Jawaban dan pembahasan:
A: Perhitungan nilai bunga obligasi dan pembayaran
= Nilai obligasi x bunga x 1/3
= Rp 85.000.000 x 7% x 1/3 = Rp 5.950.000 x 0,33 = Rp 1.983.100
B: Jurnal umum penerbitan obligasi
Cash …. Rp 71.872.700 (Debit)
Diskon atas Utang Obligasi …. Rp 13.127.230 (Debit)
Utang Obligasi …. Rp 85.000.000 (Kredit)
3: Contoh soal utang obligasi pilihan ganda dan kunci jawabannya
Bagaimana perusahaan mencatat penerbitan penerbitan obligasi dan pembayaran bunga obligasi?
A: Dana kas yang diterima dicatat di bagian Debit.
B: Utang obligasi dicatat pada sisi Kredit.
C: Beban bunga dicatat di Debit, Kas di bagian Kredit.
D: Semua jawaban benar
Kunci jawaban: D
4: Utang obligasi harga premium
Sebuah perusahaan yang mengerjakan pembangunan infrastruktur dan proyek sipil memutuskan menerbitkan obligasi untuk menambah dana segar sebagai cadangan penyelesaian proyek=proyek yang sedang dikerjan. Nilai obligasi sebesar Rp 300.000.000, dengan waktu jatuh tempo utang obligasi adalah 5 (lima) tahun, bunga 10%. Pembayaran bunga dilakukan setiap enam bulan, dan menerima uang sebesar Rp 345.000.000.
Pertanyaan:
Bagaimana pencatatan jurnal akuntansi untuk penerbitan utang obligasi tersebut?
Jawaban:
Cash …. Rp 345.000.000 (Debit)
Premium atas Utang Obligasi … Rp 45.000.000 (Kredit)
Utang Obligasi …….. Rp 300.000.000 (Kredit)
5: Penebusan Utang Obligasi
Perusahaan yang menerbitkan utang obligasi bisa menarik atau menebusnya sebelum tanggal jatuh tempo. Mengapa perusahaan melakukan tindakan tersebut? Karena tingkat suku bunga di pasar mengalami penurunan secara terus menerus.
Dan berikut ini disajikan contoh soal penebusan utang obligasi beserta pembahasan penyelesaiannya:
PT Sinoman Gunung Panongan menerbitkan obligasi senilai Rp 250.000.000 dengan nilai diskon yang belum diamortisasi sebesar Rp 50.000.000. Karena alasan tertentu, utang obligasi tersebut ditebus kembali oleh perusahaan seharga Rp 200.000.000.
Pertanyaan:
Bagaimana prosedur pencatatan penarikan kembali utang obligasi tersebut?
Jawaban dan jawaban:
Utang Obligasi …. Rp 250.000.000 (Debit)
Rugi atas Penarikan Obligasi …. Rp 25.000.000 (Debit)
Diskon Utang Obligasi …. Rp 50.000.000 (Kredit)
Cash …. Rp 225.000.000 (Kredit)
6: Contoh soal obligasi dan jawabannya
PT Ngambal Era Cerdas menerbitkan obligasi senilai Rp 100.000.000 dengan jangka waktu jatuh tempo selama lima tahun dan tingkat suku bunga 12%. Bunga dibayarkan setiap 6 (enam) bulan. PT Ngambal Era Cerdas menerima dana sebesar Rp 145.500.200.
Pertanyaan:
Buatlah ayat jurnal akuntansi untuk penerbitan obligasi tersebut.
Jawaban:
(Debit) Kas …. Rp 145.500.200
(Kredit) Obligasi Harga Premium …. Rp 45.500.200
(Kredit) Utang Obligasi …. Rp 100.000.000
05: Contoh soal utang gaji dan upah dan Penyelesaiannya
Pada bagian ini disajikan contoh soal utang terkait gaji karyawan, baik perusahaan yang berhutang maupun pegawai yang berhutang kepada perusahaan.
Seperti apa permasalahan yang timbul terkait dengan utang gaji dan upah, yuk ikuti soal dan pembahasaannya berikut ini…
1: Contoh soal utang gaji karyawan
PT Ngrawan Kalanganyar merupakan perusahaan jasa yang fokus pada penyediaan training dan penyusunan job description pegawai. Berikut ini data-data karyawan perusahaan yang disampaikan pada akhir bulan:
- Iuran JHT = Rp 1.250.400
- JPK = Rp 375.500
- Total gaji karyawan = Rp 17.400.500
- PPh 21 = Rp 1.750.200
Pertanyaan:
Bagaimana perusahaan mencatat pembayaran gaji pegawai?
Jawaban penyelesaian:
Gaji Karyawan …. Rp 17.400.500 (Debit)
Iuran JHT … Rp 1.250.400 (Kredit)
Iuran JPK … Rp 375.500 (Kredit)
Utang PPh Pasal 21 … Rp 1.750.200
Utang Gaji … Rp 14.024.400
2: Contoh soal utang cuti karyawan
CV DJ77 Citra Perkasa merupakan perusahaan penyedia periklanan. Perusahaan menerapkan kebijakan cuti satu hari bagi setiap karyawan yang sudah berstatus sebagai pegawai tetap. Estimasi pengeluaran beban cuti berbayar untuk periode penggajian pegawai tanggal 25 Mei 2022 senilai Rp 3.500.000.
Pertanyaan:
Bagaimana metode pencatatan jurnal umum untuk mencatat biaya cuti berbayar untuk periode tanggal 25 Mei 2022?
Kunci jawaban:
(Debit) Beban Cuti Berbayar Pegawai … Rp 3.500.000
(Kredit) Utang Cuti Berbayar ….. Rp 3.500.000
3: Contoh soal dana pensiun pegawai
Sebuah perusahaan dagang yang mendistribusikan bahan kimia industri mengimplementasikan keharusan bagi karyawannya untuk menyetorkan dana pensiun setiap bulan. Iuran tersebut dipotongkan dari biaya gaji sebesar 5%. Dana potongan tersebut selanjutnya disetorkan kepada perusahaan pengelola dana pensiun, yaitu BPJS.
Jika total gaji pegawai untuk bulan Juni 2022 adalah sebesar Rp 150.000.000, berapa nilai dana pensiun yang harus disetorkan ke perusahaan pengelola, dan bagaimana prosedur pencatatan akuntansinya?
Jawaban penyelesaian:
Menghitung besar dana:
= 5% x Rp 150.000.000
= Rp 7.500.000
Ayat jurnal untuk mencatat transaksi:
(Debit) Beban Pensiun … Rp 7.500.000
(Kredit) Cash …. Rp 7.500.000
4: Soal utang usaha pajak penghasila
PT Sikumpul Dana Manfaat mengeluarkan uang untuk melunasi utang pajak penghasilan karyawan sebesar Rp 3.600.750, iuran Jaminan Hari Tua sebesar Rp 15.000.000, dan iuran JKK sejumlah Rp 2.750.000.
Pertanyaan:
Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi di atas?
Jawaban penyelesaian:
(Debit) Utang Pajak Penghasilan … Rp 3.600.750
(Debit) Iuran Jaminan Hari Tua (JHT) ….. Rp 15.000.000
(Dr.) Iuran Jaminan Kematian… Rp 2.750.000
(Kredit) Kas …. Rp 21.350.750
06: Kesimpulan
Utang jangka pendek adalah kewajiban yang muncul karena perusahaan menggunakan aset dari pihak lain, di mana jangka waktu pelunasannya kurang dari satu tahun. Sedangkan utang jangka panjang waktu pengembaliannya lebih dari dua belas bulan alias setahun. Ada juga jenis utang usaha lainnya, yaitu utang obligasi, utang wesel, dan utang pajak penghasilan.
Penerapan manajemen utang harus dilakukan dengan baik untuk memastikan bahwa apa yang dilakukan oleh perusahaan/organisasi benar-benar sesuai standar pengelolaan keuangan. Manfaat utang bisa menaikkan keuntungan dan perkembangan bisnis perusahaan, dengan catatan dilakukan dengan pengelolaan yang baik dan terukur.
—-
Namun di sisi lain, utang akan membebani perusahaan dan bahkan bisa menurunkan kinerja bisnis apabila dilakukan secara sembrono dan ‘poco-poco’ dan ‘meng-nol-kan’. Apa artinya? program yang sudah direncanakan dan dijalankan oleh perusahaan ‘maju’ ‘mundur’. Sudah jalan beberapa langkah ke depan, kemudian ada pergantian manajemen, ‘melangkah mundur lagi’. So, akhirnya tetap di tempat itu saja, tak bergerak.
Demikian juga dengan ‘meng-nol-kan’, artinya setiap ganti manajemen, program dimulai dari nol lagi, program yang lama tidak dilanjutkan, bolak-balik seperti itu. Dan saya yakin bisnis Anda tidak seperti itu!
Jika Anda ingin membangun dan menerapkan sistem dan prosedur pengelolaan keuangan yang baik, benar dan teruji, langsung saja pelajari SOP Finance.
Setiap perusahaan perlu mengimplementasikan tata kelola keuangan yang baik dan sesuai dengan prinsip-prinsip yang berlaku saat ini. Demikian sebagian dari apa yang ingin bagikan tentang soal utang. Semoga bermanfaat dan terima kasih.
Note:
Jika Anda mengcopy materi ini, mohon dicantumkan sumbernya.
