Utang jangka pendek dan utang jangka panjang adalah salah satu komponen yang disajikan dalam neraca keuangan perusahaan. Selain itu ada utang wesel, obligasi, pajak penghasilan, dan utang bunga. Perusahaan harus mengelola utang dengan baik agar tidak mengganggu aktivitasnya. Setiap muncul soal utang harus diselesaikan dengan tuntas, sehingga tidak menjalar ke mana-mana.
Kekeliruan atau lalai dalam mengelola utang usaha akan berakibat fatal, risiko paling besar adalah bangkrutnya bisnia. Apa saja problema dan persoalan yang terkait dengan utang usaha? Mari ikuti pembahasan tentang berbagai contoh soal utang jangka pendek dan utang jangka panjang beserta pembahasan jwabannya berikut ini..
Contoh Soal Utang Jangka Pendek beserta Jawabannya
Pengertian piutang jangka pendek adalah kewajiban perusahaan yang jangka waktu penyelesaiannya kurang dari satu tahun. Perhatikan contoh soal utang jangka pendek berikut ini:
1: Contoh soal utang dagang jangka pendek
PT Tukang Like Subscribe adalah perusahaan dagang yang menjual berbagai perangkat lunak dan keras teknologi informasi. Pada tanggal 18 Juni 2022, perusahaan menjual produk dagangannya senilai Rp 36.500.000 kepada Toko Berkah Komputer sistem kredit dengan syarat pembayaran 3/10, n/45.
Harga pokok produk yang diberikan supplier kepada PT Tukang Like Subscribe adalah sebesar Rp 30.000.000. Pertanyaannya adalah bagaimana perlakuan pencatatan akuntansi untuk pembeli dan penjual?
Jawaban dan pembahasan:
Pencatatan jurnal akuntansi di sisi penjual:
(Debit ) Piutang Dagang … Rp 36.500.000
(Kredit) Penjualan …. Rp 36.500.000
(Debit) Harga Pokok Penjualan …. Rp 30.000.000
(Kredit) Persediaan Barang Dagangan … Rp 30.000.000
Pencatatan jurnal akuntansi di sisi pembeli:
Persediaan Barang Dagangan …. Rp 36.500.000 (Debit)
Utang Dagang …… Rp 36.500.000 (Kredit)
2: Contoh soal wesel bayar jangka pendek
Toko Itechno Logika merupakan perusahaan retail yang menjual celullar phone beserta asesorisnya dengan sistem tunai dan kredit. Pada tanggal 1 Juni 2022, Toko Itechno Logika menerbitkan wesel bayar jangka pendek 60 hari untuk perusahaan pemasok PT Teknologi Milenia dengan nilai Rp 163.500.000 dan bunga 11%.
Tepat 60 hari setelah penerbitan wesel bayar, yaitu tanggal 30 Juli 2022, Toko Itechno Logika membayar lunas semua utang beserta bunganya.
Pertanyaan:
Lakukan pencatatan jurnal akuntansi terhadap transaksi-transaksi wesel bayar jangka pendek tersebut.
Jawaban penyelesaian:
A: Toko Itechno Logika (Pihak yang berutang)
Tanggal 1 Juni 2022:
(Debit) Utang Usaha … Rp 163.500.000
(Kredit) Wesel Bayar Jangka Pendek … Rp 163.500.000
Tanggal 30 Juli 2022:
(Debit) Wesel Bayar Jangka Pendek … Rp 163.500.000
(Debit) Beban Bunga …. Rp 2.956.400
(Kredit) Kas …. Rp 166.456.400
Cara menghitung biaya bunga wesel:
= (Rp 163.500.000 x 11% x 60/365)
= Rp 17.985.000 x 0,16 = Rp 2.956.400
B: PT Teknologi Milenia (Pihak yang memberi utang)
Tanggal 1 Juni 2022:
(Debit) Wesel Tagih Jangka Pendek… Rp 163.500.000
(Kredit) Piutang Usaha … Rp 163.500.000
Tanggal 30 Juli 2022:
(Debit) Kas …. Rp 166.456.400
(Kredit) Pendapatan Bunga … Rp 2.956.400
(Kredit) Wesel Tagih Jangka Pendek …. Rp 163.500.000
3: Contoh soal utang jangka pendek pilihan ganda dan kunci jawaban
Berikut ini termasuk jenis utang jangka pendek, kecuali:
A: Bagian utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam jangka pendek
B: Wesel bayar jangka pendek
C: Kredit Pemilikan Rumah (KPR)
D: Utang Gaji
E: Utang Pajak Penghasilan
Kunci jawaban: C
Contoh Soal Utang Jangka Panjang dan Jawabanya
Utang jangka panjang adalah kewajiban perusahaan yang jatuh temponya lebih dari dua belas bulan. Untuk membantu menyegarkan wawasan, perhatikan contoh soal utang jangka panjang berikut ini:
1: Contoh soal utang bank dan penyelesaiannya
PT Totogan Enterprise adalah perusahaan dagang yang berencana melakukan pengembangan wilayah pemasaran untuk meningkatkan omset penjualan. Segala persiapan dilakukan secara matang, mulai dari infrastruktur dan sarana pendukung lainnya.
Kebutuhan dana pun tak bisa terelakkan lagi, sehingga perusahaan meminjam dana dari bank sebesar Rp 250.000.000, dengan tingkat suku bunga 18%.
Pertanyaan:
Bagaimana PT Totogan Enterprise mencatat utang jangka panjang dari bank tersebut?
Pembahasan dan jawaban:
A: Menghitung bunga pinjaman
= Rp 250.000.000 x 18%
= Rp 45.000.000
B: Melakukan pencatatan akuntansi utang
Kas ….. Rp 250.000.000 (Debit)
Beban Bunga …. Rp 45.000.000 (Debit)
Utang Jangka Panjang …. Rp 250.000.000 (Kredit)
Utang Bunga …. Rp 45.000.000 (Kredit)
2: Contoh soal utang garansi produk
Pada periode Maret 2022, PT Antenk Mika Utama menjual peralatan rumah tangga sebesar Rp 95.600.000 dengan garansi 6 bulan. Estimasi biaya yang masih akan dikeluarkan untuk barang-barang bergaransi senilai 5% dari harga jual.
Pada bulan Mei 2022, salah satu customer memerlukan penggantian komponen peralatan yang masih dalam masa garansi seharga Rp 350.000, ditambah biaya pemasangan sebesar Rp 75.000.
Pertanyaan:
A: Buatlah ayat jurnal untuk mencatat estimasi pengeluaran biaya garansi di bulan Maret 2022.
B: Bagaimana pencatatan jurnal untuk aktivitas penggantian komponen bulan Mei 2022?
Jawaban penyelesaian:
A: Mencatat biaya garansi; Nilai Penjualan x Estimasi Biaya Garansi
= Rp 95.600.000 x 5%
= Rp 4.780.000
Sehingga pencatatan ayat jurnal transaksi sbb:
Biaya Garansi Produk Peralatan Rumah Tangga … Rp 4.780.000 (Debit)
Utang Garansi Produk …. Rp 4.780.000 (Kredit)
B: Mencatat penggantian komponen peralatan yang rusak
= Harga Komponen Peralatan + Biaya Pemasangan
= Rp 350.000 + Rp 75.000 = Rp 425.000
3: Contoh soal utang jangka panjang pilihan ganda dan kunci jawaban
PT Kalisat Kidul Ltd adalah perusahaan dagang yang berfokus pada aktivitas jual beli hasil pertanian, perkebunan dan hutan. Informasi keuangan tentang jadwal pembayaran utang jangka panjang yang diperoleh dari manajemen perusahaan adalah sebagai berikut:
- 2020 = Rp 50.000.000
- 2021 = Rp 25.000.000
- Tahun 2022 = Rp 25.000.000
- Total pembayaran utang = Rp 100.000.000
Bagaimana PT Kalisat Kidul Ltd melaporkan sisa utang di tahun 2022 sebesar Rp 25.000.000?
A: Dilaporkan sebagai kewajiban lancar di laporan posisi keuangan per 31 Desember 2022
B: Dilaporkan sebagai utang jangka panjang di neraca.
C: Disajikan di laporan arus kas
D: Income statement
Kunci Jawaban: A
